材料題

　　六

　　甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構在所在地設在W市。2016年7月有關經營情況如下：

　　(1)承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9 990 000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3 330 000元。

　　(2)購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明額170 000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明額8 500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票額6 000元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。

　　(3)向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個月租金共計70 200元。

　　已知：建筑服務增值稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%，

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　20(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元

　　B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元

　　C.9 990 000×11%=1 098 900元

　　D.3 330 000×11%=366 300元

　　【答案】A

　　21(不定項選擇題)甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是(　)。

　　A.購進工程所用材料稅額170 000元

　　B.購進辦公用品稅額180元

　　C.購進工程設計服務稅額600元

　　D.購進施工現場修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元

　　【答案】ACD

　　22(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值額銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.70 200×17%=11 934元

　　B.11 700÷(1+17%)×17%=1 700元

　　C.11 700×17%=1 989元

　　D.70 200÷(1+17%)×17%=10 200元

　　【答案】D

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