材料題

　　五

　　已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅適用稅率為8%。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

　　甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務。2016年10月有關經營情況如下：

　　(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發票注明稅額26 000元。

　　(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發票注明稅額93 500元。

　　(3)接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發票注明稅額6 800元。

　　(4)銷售自產原煤2 000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸。原煤不含增值稅單價500元/噸。

　　16(不定項選擇題)計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.26 000+6 800=32 800元

　　B.93 500+6 800=100 300元

　　C.26 000+93 500=119 500元

　　D.26 000+93 500+6 800=126 300元

　　【答案】D

　　17(不定項選擇題)甲煤礦發生的下列業務中，應計算增值稅銷項稅額的是(　)。

　　A.職工食堂領用自產原煤50噸

　　B.銷售自產原煤2 000噸

　　C.職工宿舍供暖領用自產原煤100噸

　　D.向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸

　　【答案】ABCD

　　18(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元

　　B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元

　　C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元

　　D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元

　　【答案】A

　　19(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(2 000+50+160)×500×8%=86 000元

　　B.(2 000+50+10)×500×8%=82 400元

　　C.(2 000+100+10)×500×8%=84 400元

　　D.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400元

　　【答案】D

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