(九)

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下。

　　(1)進(jìn)口一批越野車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，支付通關(guān)、商費(fèi)用2.1萬(wàn)元。

　　(2)銷(xiāo)售小轎車(chē)取得含增值稅價(jià)款351萬(wàn)元，另收取提車(chē)加價(jià)款14.04萬(wàn)元。

　　(3)維修汽車(chē)取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬(wàn)元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬(wàn)元、材料費(fèi)11.7萬(wàn)元。

　　已知;增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為25%。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.【題干】計(jì)算甲公司進(jìn)口越野車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.(360+2.1)×25%=90.525萬(wàn)元

　　B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7萬(wàn)元

　　C.(360+90+2.1)×25%=113.025萬(wàn)元

　　D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)，組成計(jì)稅價(jià)格中不包括進(jìn)口時(shí)支付的通關(guān)、商檢費(fèi)用。

　　2.【題干】甲公司進(jìn)口越野車(chē)計(jì)繳增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.消費(fèi)稅

　　B.通關(guān)、商檢費(fèi)用

　　C.關(guān)稅完稅價(jià)格

　　D.關(guān)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格中不包括進(jìn)口時(shí)支付的通關(guān)、商檢費(fèi)用。

　　3.【題干】計(jì)算甲公司銷(xiāo)售小轎車(chē)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71萬(wàn)元

　　B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04萬(wàn)元

　　C.(351+14.04)×17%=61.0568萬(wàn)元

　　D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】收取的提車(chē)價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額。

　　4.【題干】計(jì)算甲公司維修汽車(chē)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.(21.06-9.36)×17%=1.989萬(wàn)元

　　B.(21.06-11.7)×17%=1.5912萬(wàn)元

　　C.21.06×17%=3.5802萬(wàn)元

　　D.21.06÷(1+17%)×17%=3.06萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車(chē)取得的全部收入(包括工時(shí)費(fèi)和材料費(fèi))依法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　(十)

　　2015年1月5日，甲公司聘請(qǐng)李某為高級(jí)技術(shù)人員，1月12日李某上崗工作，2015年6月12日，甲公司與其訂立了期限為3年的書(shū)面勞動(dòng)合同，為保護(hù)公司商業(yè)秘密，雙方在合同中約定，競(jìng)業(yè)限制期限為5年，在勞動(dòng)合同解除或終止后，公司按月向其支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，數(shù)額按每月3 000元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，如李某違反競(jìng)業(yè)限制約定，應(yīng)向甲公司支付違約金50 000元。

　　2016年7月5日，因自主創(chuàng)業(yè)，李某單方面解除了與甲公司的勞動(dòng)合同，雙方對(duì)后續(xù)相關(guān)事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　【題干】甲公司因未及時(shí)與李某訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，應(yīng)向其支付2倍工資的起止期限是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.自2015年2月12日起至2015年6月11日止

　　B.自2015年1月5日起至2015年6月11日止

　　C.自2015年1月5日起至2015年6月12日止

　　D.自2015年1月12日起至2015年6月12日止

　　【答案】A

　　【解析】用人單位自用工之日起超過(guò)1一個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1一個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)定書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日。

　　【考點(diǎn)】

　　【題干】甲公司與李某約定的敬業(yè)限制條款中，符合法律規(guī)定的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.如李某違反競(jìng)業(yè)限制規(guī)定，應(yīng)向甲公司支付違約金50 000元

　　B.在勞動(dòng)合同解除或終止后，公司按月向其支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　C.競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額按每月3 000元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算

　　D.競(jìng)業(yè)限制期限為5年

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　【題干】下列方式中，李某單方面解除勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)采用的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.提前3日以口頭形式通知甲公司

　　B.提前30日以書(shū)面形式通知甲公司

　　C.提前30日以口頭形式通知甲公司

　　D.提前3日以書(shū)面形式通知甲公司

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

　　【題干】關(guān)于勞動(dòng)合同解除后，甲公司與李某雙方義務(wù)的下列表述中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.李某應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接

　　B.甲公司應(yīng)當(dāng)在解除勞動(dòng)合同時(shí)出具解除勞動(dòng)合同的證明

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)在解除勞動(dòng)合同后15日內(nèi)為李某辦理檔案和社會(huì)保障關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　D.甲公司對(duì)已解除的勞動(dòng)合同文本，至少保存2年備查

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

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