2018中級會計真題答案※萬題庫估分※微信對答案

　　一、單項選擇題

　　一、單項選擇題

　　1.【題干】甲快遞公司為增值稅一般納稅人，2018年3月購進小貨車一批，取得增值稅專用發票，注明價款111萬元、增值稅稅額18.87萬元。開具普通發票，收取派送收入823.62萬元，陸路運輸收入117.66萬元。甲公司應繳納增值稅(　)萬元。

　　【選項】

　　A.80.41

　　B.39.41

　　C.69.41

　　D.74.41

　　【答案】B

　　【解析】(1)派送收入增值稅銷項稅額為823.62÷(1+6%)×6%=46.62萬元;

　　(2)陸路運輸收入增值稅銷項稅額為117.66÷(1+11%)×11%=11.66萬元;(3)甲公司應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=46.62+11.66-18.87=39.41萬元

　　【考點】增值稅應納稅額

　　2.【題干】甲企業是居民企業，2017年的應納稅所得額為300萬元，工資、薪金總額為40萬元，工會經費為2萬元。甲企業可以在企業所得稅前扣除的工會經費為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.2

　　B.0

　　C.1

　　D.0.8

　　【答案】D

　　【解析】工會經費扣除限額=40×2%=0.8(萬元)，實際發生額2萬元>0.8萬元。

　　【考點】企業所得稅扣除標準

　　3.【題干】某小型微利企業，2015年虧損8萬元，2016年虧損3萬元，2017年盈利16萬元。2017年該小微企業應該繳納企業所得稅(　)萬元。

　　【選項】

　　A.1

　　B.0.5

　　C.1.6

　　D.3.2

　　【答案】B

　　【解析】(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;(2)2017年該小微企業應該繳納企業所得稅=(16-8-3)×50%×20%=0.5萬元

　　【考點】企業所得稅稅收優惠

　　4.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　【選項】

　　A.財政性資金

　　B.國債利息收入

　　C.捐贈收入

　　D.財產轉讓收入

　　【答案】A

　　【解析】不征稅收入：(1)財政撥款(針對事業單位和社團);(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理);(3)國務院規定的其他不征稅收入(針對企業);(4)專項用途財政性資金。

　　【考點】企業所得稅不征稅收入

　　5.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于所得來源地的確定，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.轉讓權益性投資資產，按照投資企業所在地確定

　　B.轉讓不動產，按照轉讓不動產企業所在地確定

　　C.利息所得，按照負擔利息的企業所在地或者負擔利息的個人的住所地確定

　　D.銷售貨物，按照……

　　【答案】C

　　【解析】選項A：轉讓權益性投資資產，按照被投資企業所在地確定;選項B：轉讓不動產，按照不動產所在地確定;選項C：利息所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;選項D：銷售貨物：按照交易活動發生地確定。

　　【考點】企業所得稅征稅范圍

　　6.【題干】……，2017年銷售收入是4000萬元，實際發生的管理費用是250萬元，其中業務招待費是60萬元。該企業2017年可以稅前扣除的管理費用為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.20

　　B.230

　　C.210

　　D.36

　　【答案】C

　　【解析】(1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰;(2)銷售(營業)收入的5‰為4000×5‰=20萬元;(3)發生額的60%為60×60%=36萬元>20萬元，業務招待費允許稅前扣除20萬元;(4)該企業2017年可以稅前扣除的管理費用為250-(60-20)=210萬元。

　　【考點】企業所得稅扣除標準

　　7.【題干】某商場為增值稅一般納稅人。采用以舊換新方式銷售25臺XX，每臺含稅價款5850元，每臺舊XX作價468元，實際每臺收取款項5382元。根據增值稅法律制度的規定，當月上述業務增值稅銷項稅額為(　)元。

　　【選項】

　　A.

　　B.

　　C.

　　D.

　　【答案】

　　【解析】

　　【考點】

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