二、多項選擇題

　　1.【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，應按照“現代服務——租賃服務”稅目繳納增值稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.有形動產融資租賃服務

　　B.不動產融資租賃服務

　　C.有形動產經營租賃服務

　　D.有形動產融資性售后回租服務

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：按照“金融服務-貸款服務”繳納增值稅。

　　【考點】增值稅征稅范圍

　　2.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.茶的種植

　　B.棉花的種植

　　C.蔬菜的種植

　　D.水果的種植

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅，即①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植(選項A);②海水養殖、內陸養殖。(1)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;②農作物新品種的選育;③中藥材的種植;④林木的培育和種植;⑤牲畜、家禽的飼養;⑥林產品的采集;⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;⑧遠洋捕撈。

　　【考點】企業所得稅稅收優惠。

　　3.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，注冊地所在國與中國無稅收協定的非居民企業的下列所得，適用10%稅率的有(　)。

　　【選項】

　　A.在中國境內未設立機構、場所，取得來自中國境內的股息收入

　　B.在中國境內未設立機構、場所，取得來自中國境內的利息收入

　　C.在中國境內未設立機構、場所，取得來自中國境外的利息收入

　　D.在中國境內設立機構、場所，取得來自中國境外的股息收入，該筆所得與境內所設機構、場所無聯系

　　【答案】AB

　　【解析】減按10%企業所得稅稅率的情形：(1)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業：(2)雖在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

　　【考點】企業所得稅稅率

　　4.【題干】甲居民企業2017年的下列支出中，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有(　)。

　　【選項】

　　A.向投資者支付的股息30萬元

　　B.稅收滯納金3萬元

　　C.向稅務機關繳納的消費稅35萬

　　D.被沒收財物的損失5萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】選項ABD：不得扣除項目有(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(上述第(3)、(4)項是納稅人承擔行政責任或刑事責任的支出，在企業所得稅稅前不得扣除;如果是合同違約金、銀行罰息、法院判決由企業承擔的訴訟費等民事性質的款項，可以據實在企業所得稅稅前扣除);(5)超過規定標準的捐贈支出;(6)贊助支出，具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息;(9)與取得收入無關的其他支出。選項C：消費稅可以稅前扣除。

　　【考點】企業所得稅不得扣除項目

　　5.【題干】根據增值稅法律制度的規定，境內單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用零稅率的有(　)。

　　【選項】

　　A.軟件服務

　　B.研發服務

　　C.知識產權服務

　　D.合同能源管理服務

　　【答案】ABD

　　【解析】選項ABD：中華人民共和國境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務，適用增值稅零稅率：(1)研發服務;(2)合同能源管理服務;(3)設計服務;(4)廣播影視節目(作品)的制作和發行服務;(5)軟件服務;(6)電路設計及測試服務;(7)信息系統服務;(8)業務流程管理服務;(9)離岸服務外包業務。

　　【考點】增值稅稅率。

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