四、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)股利支付率=900/1500×100%=60%

　　2012年支付股利=1800×60%=1080(萬元)

　　權益資金所占比重=3/(3+2)×100%+5%=65%

　　新項目需要權益資金=2000×65%=1300(萬元)

　　公司為上新項目需要籌集權益資金=1300-(1800-1080)=580(萬元)

　　(2)權益資金所占比重=3/(3+2)×100%=60%

　　新項目需要權益資金=2000×60%=1200(萬元)

　　公司為上新項目需要籌集權益資金=1200-(1800-900)=300(萬元)

　　(3)權益資金所占比重=1/(1+1)×100%=50%

　　公司為上新項目需要籌集權益資金=2000×50%=1000(萬元)

　　發放現金股利數額=1800-1000=800(萬元)

　　[解析]：

　　[該題針對“利潤分配管理”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)算術平均法預測的2012年銷售量=(500+490+510+495+515+520)/6=505(萬件)

　　(2)加權平均法預測的2012年銷售量=500×0.09+490×0.10+510×0.14+495×0.19+515×0.23+520×0.25=507.90(萬件)

　　(3)移動平均法下的2012年銷售量=(495+515+520)/3=510(萬件)

　　修正后的2012年銷售量=510+(510-515)=505(萬件)

　　(4)指數平滑法下預測的2012年銷售量=0.8×520+(1-0.8)×515=519(萬件)

　　[解析]：

　　[該題針對“銷售預測分析”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)直接材料成本差異=4800×8.8-4800×8.4=1920(元)

　　其中：

　　價格差異=(2-2.1)×4800×4.4=-2112(元)

　　用量差異=2.1×(4.4×4800-4×4800)=4032(元)

　　(2)直接人工成本差異=4800×6.79-4800×7.2=-1968(元)

　　其中：

　　工資率差異=4800×1.4×(4.85-4.5)=2352(元)

　　人工效率差異=4.5×(1.4×4800-1.6×4800)=-4320(元)

　　(3)變動制造費用成本差異=4800×3.01-4800×2.88=624(元)

　　其中：

　　耗費差異 =1.4×4800×(2.15-1.8) =2352(元)

　　效率差異 =1.8×(1.4×4800-1.6×4800)=-1728(元)

　　(4)成本差異總額

　　=(-2112+4032)+[2352+(-4320)]+[2352+(-1728)]

　　=576(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“標準成本管理”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：該利潤中心變動成本總額=158000-66000=92000(元)

　　該利潤中心負責人不可控固定成本=66000-35000=31000(元)

　　該利潤中心邊際貢獻=銷售收入總額-變動成本總額=250000-92000=158000(元)

　　該利潤中心可控邊際貢獻=邊際貢獻-該中心負責人可控固定成本=158000-35000=123000(元)

　　該利潤中心部門邊際貢獻=可控邊際貢獻-該中心負責人不可控固定成本

　　=123000-31000=92000(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“責任成本管理”知識點進行考核]

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