五、綜合題

　　1、A公司是一家零售商，正在編制12月份的預算，有關資料如下。

　　(1)預計今年11月30日的資產負債表如下：

　　單位：萬元

　　(2)銷售收入預計：今年11月200萬元，12月220萬元;明年1月230萬元。

　　(3)銷售收現預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回(壞賬)。

　　(4)采購付現預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入;所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。

　　(5)預計12月份購置固定資產需支付60萬元;全年折舊費216萬元;除折舊外的其他管理費用均須用現金支付，預計12月份為26.5萬元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。

　　(6)預計銷售成本率75%。

　　(7)預計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。

　　(8)企業最低現金余額5萬元;預計現金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數倍。

　　(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備。

　　要求計算下列各項的12月份預算金額：

　　(1)銷售收回的現金、進貨支付的現金、本月新借入的銀行借款;

　　(2)貨幣資金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤。

　　2、己公司是一家機械制造企業，適用的企業所得稅稅率為25%，該公司要求的最低收益率為12%。為了節約成本支出，提升運營效率和盈利水平，擬對正在使用的一臺舊設備予以更新。其他資料如下：

　　資料一：新舊設備數據資料如下表所示。

　　己公司新舊設備資料　 金額單位：萬元

　　資料二：相關貨幣時間價值系數如下表所示。

　　貨幣時間價值系數

　　要求：

　　(1)計算與購置新設備相關的下列指標：①稅后年營業收入;②稅后年付現成本;③每年折舊抵稅;④殘值變價收入;⑤殘值凈收益納稅;⑥第1～5年現金凈流量(NCF1～5)和第6年現金凈流量(NCF6);⑦凈現值(NPV)。

　　(2)計算與使用舊設備相關的下列指標;①目前賬面價值;②目前資產報廢損益;③資產報廢損益對所得稅的影響;④殘值報廢損失減稅。

　　(3)已知使用舊設備的凈現值(NPV)為943.29萬元，根據上述計算結果，做出固定資產是否更新的決策，并說明理由。

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