三、判斷題

1、【答案】√

【解析】引起訴訟時效中斷的法定事由包括：（1）權利人提起訴訟；（2）當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求；（3）當事人一方同意履行義務。

2、【答案】√

【解析】教材P23。

3、【答案】√

【解析】教材P65。

4、【答案】√

【解析】（1）分別核算的，分別繳納增值稅、營業稅；（2）不分別核算的，一并繳納增值稅。

5、【答案】×

【解析】（1）納稅人以經營租賃方式從出租方取得的固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據受益時間均勻扣除；（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規定提取折舊費分期扣除。

6、【答案】×

【解析】超過5‰的部分當年不得扣除，以后年度也不得扣除。

7、【答案】×

【解析】尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整。

8、【答案】√

【解析】教材P337。

9、【答案】√

【解析】教材P328。

10、【答案】×

【解析】二者不一致的票據無效，二者不一致的結算憑證銀行不予受理。

四、計算分析題

【案例1答案】

（1）當月銷項稅額＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）

（2）當月可抵扣進項稅額＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）

（3）當月應納增值稅額＝97240－57080＝40160（元）

【解析】（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，增值稅的納稅義務發生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當天。因此，當納稅人銷售A產品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應繳納增值稅。（2）將新試制的B產品分配給投資者，視同銷售，應繳納增值稅；但由于B產品沒有市場價格，因此應計算其組成計稅價格。（3）改、擴建幼兒園領用A產品，視同銷售，應繳納增值稅。（4）單位內部基建、 改擴建幼兒園領用甲材料以及當月丟失庫存乙材料所對應的進項稅額不得扣除，因此其進項稅額應當從當月的進項稅額中扣減。 

【案例2答案】

（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中經審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元應計入貨物的完稅價格。

（2）關稅稅額＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（萬元）

（3）納稅人應當自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報。納稅人自海關填發稅款繳納書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。

    【案例3答案】

    1、計算2006年度應納所得稅額

（1）計算會計利潤＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（萬元）

    （2）計算納稅調整增加額

    ①廣告費應調增額＝110－（4600＋400）×2％＝10（萬元）

    ②業務宣傳費應調增額＝30－（4600＋400）×5‰＝5（萬元）

    ③財務費用應調增額＝20－600×50％×4％＝8（萬元）

④業務招待費應調增額＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（萬元）

    ⑤向技術監督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調增。

⑥工資的納稅調整增加額＝320－280＝40（萬元）

⑦三項經費的納稅調整增加額＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（萬元）

納稅調整增加額合計＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（萬元）

【解析】在計算業務招待費、廣告費、業務宣傳費時，全年銷售（營業）收入包括主營業務收入和其他業務收入，但不包括營業外收入。

（3）應納稅所得額＝680＋96＝776（萬元）

（4）應納所得稅額＝776×33％＝256.08（萬元）

（5）從乙企業分回的稅后利潤應補繳稅款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（萬元）

（6）甲企業2006年應納所得稅＝256.08＋14.40＝270.48（萬元）

2、甲企業于2007年2月20日進行納稅申報不符合規定。根據規定，納稅人應在年度終了后45日內，向其所在地主管稅務機關申報納稅。該企業于2月20日向稅務機關申報納稅，已經超過了納稅申報期限。

2007初級會計職稱《經濟法基礎》網校預測題二