二、多項選擇題

　　1.BC

　　【解析】本題考核企業所得稅中收入的確認。選項A應按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　2.ABCD

　　【解析】本題考核企業所得稅中收入的確認。

　　3.AB

　　【解析】本題考核不征稅收入。選項C屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。

　　4.AB

　　【解析】本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　5.AD

　　【解析】本題考核企業所得稅稅收優惠政策。

　　選項B：企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按-定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;

　　選項C：創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的-定比例抵扣應納稅所得額。

　　6.AB

　　【解析】本題考核企業所得稅稅率的相關規定。選項CD屬于非居民企業適用20%的稅率(實際征稅按10%)。

　　7.ABCD

　　【解析】本題考核企業所得稅的收入確認。

　　8.AC

　　【解析】本題考核企業所得稅的扣除項目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的財產保險，不得在稅前扣除;納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。

　　9.AD

　　【解析】本題考核企業所得稅的扣除項目。企業為投資者或者職工支付的商業保險費不得扣除。

　　10.BD

　　【解析】本題考核企業所得稅的扣除項目。企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除;支付給個人投資者股息，不得作為企業費用扣除。

　　11.BC

　　【解析】本題考核企業所得稅允許扣除項目。贊助支出不得在稅前扣除，企業營業機構之間支付的租金、特許權使用費所得不得在稅前扣除。

　　12.CD

　　【解析】本題考核企業所得稅禁止扣除項目的規定。交通罰款屬于行政性罰款，不得稅前扣除;非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

　　13.BC

　　【解析】本題考核資產折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出，屬于企業發生的長期待攤費用，按規定攤銷的，準予扣除。

　　14.AD

　　【解析】本題考核企業所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內扣除。

　　15.ACD

　　【解析】本題考核非居民企業應納稅所得額。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，取得的轉讓財產所得，以“收入全額減除財產凈值”后的余額為應納稅所得額。

　　16.BCD

　　【解析】本題考核企業所得稅納稅期限。企業應自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　17.AD

　　【解析】本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所地和居住時間兩個標準。

　　18.ABCD

　　【解析】本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人，也包括外籍人員。

　　19.ABC

　　【解析】本題考核勞務報酬所得的應稅項目。職員取得的優秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　20.ABC

　　【解析】本題考核個人所得稅的稅目。個人拍賣字畫收入，屬于個人所得稅中“財產轉讓所得”稅目。

　　21.BD

　　【解析】本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。

　　22.ABC

　　【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。選項ABCD均屬于個人所得稅的征稅范圍，但個人轉讓境內上市公司股票所得暫不征收個人所得稅。

　　23.ABD

　　【解析】本題考核個人所得稅的優惠政策。取得國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。

　　24.BD

　　【解析】本題考核個人所得稅中個人股票投資的稅務處理。根據現行《個人所得稅法》規定，個人股票轉讓所得暫免征收個人所得稅，個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

　　25.BC

　　【解析】本題考核個人所得稅的計稅依據。個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應納稅所得額，沒有費用減除，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。

　　26.BCD

　　【解析】本題考核個人獨資企業和合伙企業計算應納稅所得額時的扣除項目。選項A，應作為個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

　　27.BD

　　【解析】本題考核個人所得稅征免稅規定。根據個人所得稅法的規定，購物和有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個人所得稅。

　　28.AC

　　【解析】本題考核應納稅所得額的確定。對貧困地區和嚴重自然災害地區的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應納稅所得額的30%。

　　29.AD

　　【解析】本題考核個人所得稅的征收規定。偶然所得按每次收入額為應納稅所得額;稿酬所得按應納稅額減征30%;財產轉讓所得，以轉讓收入減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額;對個人出租住房取得的所得按10%計征個人所得稅。

　　30.ABCD

　　【解析】本題考核個人所得稅稅率。5%～35%的五級超額累進稅率只適用于兩個稅目，即選項AC，選項BD比照個體工商戶生產經營所得納稅，因而也適用五級超額累進稅率。

　　31.AB

　　【解析】本題考核勞務報酬的加成征收應用。本題應納個人所得稅：30000×(1—20%)×30%-2000=5200(元)。

　　32.BD

　　【解析】本題考核個人所得稅偶然所得的相關規定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　33.AB

　　【解析】本題考核個人所得稅的法定免稅項目。個人轉讓自用達5年以上，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，選項C不正確;殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于減稅項目，不屬于免稅項目，選項D不正確。

　　34.ABCD

　　【解析】本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務人有以下情形之-的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

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