四、不定項選擇題

　　1、中國公民王某為某文藝團體演員，2013年5月的收入情況如下：

　　(1)取得工薪收入5500元，取得優秀員工獎1000元;

　　(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;

　　(3)當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2000元;

　　(4)將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

　　要求：根據上述資料，回答下列小題。

　　<1> 、王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅( )元。

　　A、475

　　B、675

　　C、195

　　D、95

　　<2> 、拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅( )元。

　　A、1200

　　B、1600

　　C、1840

　　D、2000

　　<3> 、文藝演出的收入，應繳納的個人所得稅( )元。

　　A、160

　　B、640

　　C、1344

　　D、1644

　　<4> 、下列關于王某轉讓住房的個人所得稅稅務處理中，說法正確的是。

　　A、王某轉讓住房免個人所得稅

　　B、王某轉讓住房減半征收個人所得稅

　　C、王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為13萬元

　　D、王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為16萬元

　　2、梁先生在一家民營企業擔任技術總監，2012年12月收入情況如下：

　　(1)當月取得工薪20000元。

　　(2)年終一次性獎金100000元。

　　(3)利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入60000元。

　　(4)為境外一企業提供一項專利技術的使用權，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規定在該國繳納了個人所得稅18000元。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

　　<1> 、梁先生工資薪金所得應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、3225

　　B、3600

　　C、3120

　　D、4320

　　<2> 、下列關于梁先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的有( )。

　　A、全年一次性獎金應單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅

　　B、全年一次性獎金跟工資薪金的計算方法完全一致

　　C、梁先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為19225元

　　D、梁先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為19445元

　　<3> 、梁先生進行工程設計應如何繳納個人所得稅( )。

　　A、應按特許權使用費所得繳納個人所得稅

　　B、應按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　C、應繳納個人所得稅9600元

　　D、應繳納個人所得稅12400元

　　<4> 、梁先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、1200

　　B、2400

　　C、18000

　　D、19200

　　3、某居民企業2012年自行計算的應納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經稅務機關審核，發現以下事項未進行納稅調整：

　　(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.08萬元，計提1.08萬元的職工教育經費并全部列支 ;

　　(2)管理費用中列支的業務招待費10萬元;

　　(3)財務費用中列支匯兌損失10萬元;

　　(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業直接將50萬元計入應納稅所得額。

　　要求：根據上述資料，回答下列小題：

　　<1> 、下列選項中，超過限額扣除的可以結轉以后納稅年度所得稅前扣除的有()。

　　A、廣告費

　　B、工會經費

　　C、職工教育經費

　　D、業務招待費

　　<2> 、2012年工資及三項費用應調整應納稅所得額為()萬元。

　　A、0

　　B、0.72

　　C、5.08

　　D、5.8

　　<3> 、2012年業務招待費應調整應納稅所得額為()萬元。

　　A、0

　　B、4

　　C、7.5

　　D、10

　　<4> 、下列關于該企業的稅務處理正確的是()。

　　A、該企業2012年境內部分的應納稅所得額為33.3萬元

　　B、該企業2012年境內部分的應納稅所得額為27.5

　　C、該企業2012年應繳納的企業所得稅為11.45

　　D、該企業2012年應繳納的企業所得稅為8.325

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