21.ABCD

　　【解析】本題考核價外費用的有關規定。納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅：(1)由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費;(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據;(3)所收款項全額上繳財政。

　　22.ABD

　　【解析】本題考核消費稅稅目的具體范圍。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。

　　23.ABD

　　【解析】本題考核消費稅納稅環節。消費稅選擇生產、零售或進口某一環節一次征收，而不在各個流轉環節多次征收。(1)納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產自用的應稅消費品，不用于連續生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。

　　24.ACD

　　【解析】本題考核消費稅的計稅依據。納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據計算消費稅，用于饋贈的應稅消費品不適用最高銷售價格計稅。

　　25.AC

　　【解析】本題考核消費稅的征稅環節。用于連續生產卷煙的煙絲，屬于繼續生產應稅消費品，不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經對外銷售了，應當按銷售額計征消費稅。

　　26.ABC

　　【解析】本題考核消費稅銷售數量的確定。

　　銷售數量是指納稅人生產、加工和進口應稅消費品的數量。具體規定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量;(2)自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量;(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量;(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。

　　27.CD

　　【解析】本題考核應稅消費品自產自用的計稅規定。自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不繳消費稅。

　　28.CD

　　【解析1本題考核消費稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環節征消費稅，一般在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納。選項A，某酒樓不屬于啤酒生產企業;選項B，紅木筷子不是木制一次性筷子，不是應稅消費品。

　　29.ACD

　　【解析】本題考核消費稅的征收范圍，特殊計稅規定。農用拖拉機通用輪胎征收消費稅，農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅;轉讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。

　　該輪胎廠應繳納消費稅=[1000+258.5÷(1+17%)]× 3%=36.63(萬元)

　　該輪胎廠應繳納增值稅=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

　　30.AC

　　【解析】本題考核營業稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人。

　　31.ABD

　　【解析】本題考核對營業稅“境內”的理解。“境內”指所提供的勞務發生在境內，包括轉讓的無形資產在境內使用，轉讓企業產權不征營業稅，涉及的土地、房屋轉讓也不征營業稅。

　　32.AD

　　33.上ICD

　　【解析】本題考核營業稅的征收范圍。加工、修理修配業務屬于增值稅的征稅范圍。34.ABC

　　【解析】本題考核營業稅的視同銷售。納稅人有下列情形之一的，視同發生應稅行為：(1)單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發生的自建行為;(3)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

　　35.AC

　　【解析】本題考核營業稅的計稅依據。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設備，其價值不包括在工程的計稅營業額中，故選項B不正確;提供裝飾勞務的，其營業額不包括客戶自行采購的材料價款和沒備價款，故選項D不正確。

　　36.BD

　　【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。人民銀行對金融機構的貸款業務，不征收營業稅。人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務，應當征收營業稅。

　　37.AD

　　【解析】本題考核金融保險業營業稅計稅依據的確定。有價證券買賣業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額。所以選項B不正確;代理業務，應以其向委托人收取的全部價款和價外費用減除現行稅收政策規定的可扣除部分后的余額為計稅營業額，所以選項C不正確。

　　38.AD

　　【解析】本題考核營業稅中服務業的規定。選項BC屬于營改增的應稅勞務。

　　39.AB

　　【解析】本題考核營業稅的相關規定。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣折合率可以選擇營業額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。

　　40.AD

　　稅和增值稅;選項C，商店銷售并負責為用戶安裝空調，是增值稅納稅人的混合銷售行為，應當征收增值稅。

　　41.ACD

　　【解析】本題考核營業稅的計稅依據。根據規定，辦理初保業務，營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費，因此選項B錯誤。

　　42.CD

　　【解析】本題考核營業稅納稅義務發生時間。納稅人銷售自建不動產的，納稅義務發生時間為銷售自建建筑物時;轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　43.CD

　　【解析】本題考核營業稅的納稅地點。選項A中，納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅;選項B中，納稅人提供的建筑業勞務，應當向勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

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