四、不定項選擇題

　　1.某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)購人食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1700元。

　　(2)從農民手中收購大豆一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元;支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。

　　(4)銷售以大豆為原料生產的食用植物油，取得含稅收入45200;銷售淀粉取得含稅收入23400元。

　　(5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元，稅款3400元。

　　已知：有關發(fā)票均經過認證。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)下列貨物中，適用13%低稅率的是()。

　　A.食用植物油

　　B.飼料

　　C.淀粉

　　D.大米

　　(2)下列關于食品加工企業(yè)的業(yè)務處理中說法錯誤的是()。

　　A.購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進項稅

　　B.從農民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和13%的扣除率計算進項稅額

　　C.購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額

　　D.購進生產模具的進項稅額可以抵扣

　　(3)該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為()元。

　　(4)該企業(yè)當期應繳納的增值稅額為()元。

　　A.2887.4

　　B.3595

　　C.1895

　　D.3615

　　2.甲公司為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經營食品的生產，2013年11月發(fā)生下列經營業(yè)務：

　　(1)從某農業(yè)生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負責支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。

　　(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統一發(fā)票。要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)業(yè)務1中準予抵扣的進項稅是()元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.6544

　　D.8500

　　(2)甲公司11月的銷項稅額為()元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　(3)甲公司11月需要繳納的增值稅為()元。

　　A.36605

　　B.36681

　　C.36725

　　D.43435

　　(4)下列關于本題的表述中，正確的是()。

　　A.從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，不可以抵扣進項稅

　　B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

　　C.購進貨運卡車，不可以抵扣進項稅

　　D.銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅

　　3.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產酒和果酒。2013年5月生產經營情況如下：

　　(1)購進業(yè)務：從國內購進生產用原材料.取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%;從農民手中購進其自產的葡萄作為生產果酒的原材料，取得收購發(fā)票.注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

　　(2)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(3)銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質費3.51萬元。

　　假定本月取得的相關憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。

　　該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6十10×13%+0.06=14.96(萬元)

　　銷項稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)

　　應納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬元)要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)根據上述資料，下列關于該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在的問題表述正確的是()。

　　A.運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣

　　B.在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉出

　　C.分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部計算銷項稅額

　　D.銷售果酒收取的優(yōu)質費未計入銷售額計算銷項稅額

　　(2)該企業(yè)當期準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為()萬元。

　　A.13.192

　　B.14.762

　　C.13.912

　　D.13.70Z

　　(3)該企業(yè)當期的銷項稅額為()萬元。

　　A.23.46

　　B.20.46

　　C.23.55

　　D.22.95

　　(4)該企業(yè)應該繳納的增值稅為()萬元。

　　A.9.758

　　B.10.268

　　C.9

　　D.9.548

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