四、不定項選擇題

　　1.(1)ABD

　　【解析】選項c淀粉不屬于農產品的范圍.不適用13%的低稅率，應該適用17%的基本稅率。

　　(2)AC

　　【解析】根據增值稅法律制度規定，一般納稅人購進貨物，取得普通發票不可以抵扣進項稅額;購買建材用于修繕倉庫。屬于購進貨物用于非增值稅應稅項目的情形，不得從銷項稅額中抵扣進項稅。

　　(3)C

　　【解析】可以抵扣的進項稅額=15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)

　　(4)B

　　【解析】當期銷項稅額=45200÷(1十13%)×13%+23400÷(1+17%)x17%=8600(元)

　　當期應納稅額=8600-5005=3595(元)

　　2.(1)B

　　【解析】支付運費，未取得增值稅專用發票的不得抵扣進項稅額;購進免稅農產品準予抵扣的進項稅為：50000×13%=6500(元)。

　　(2)D

　　【解析】甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

　　(3)A

　　【解析】業務3可以抵扣的進項稅為：3000×11%=330(元)。

　　業務4可以抵扣的進項稅為：30000×17%=5100(元)。

　　業務5可以抵扣的進項稅為：180000×17%=30600(元)。

　　可以抵扣的進項稅合計為：6500+330+5100+30600=42530(元)。

　　甲公司11月應納增值稅=79135-42530=36605(元)

　　(4)BD

　　【解析】一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。

　　3.(1)ABCD

　　【解析】根據規定，非正常損失的購進貨物及相關勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項A正確;用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣進項稅額的，應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減，選項B正確;采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，選項C正確。銷售果酒收取的優質費，屬于價外費用，應計入銷售額計算銷項稅額，選項D正確。

　　(2)D

　　【解析1該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06-5×7%=13.702(萬元)

　　(3)A

　　【解析】該企業銷項稅額=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(萬元)

　　(4)A

　　【解析】該企業應該繳納的增值稅=23.46-13.702=9.758(萬元)

　　4.(1)ABCD

　　【解析】本題四個選項表述均正確。(2)C

　　【解析】該企業當期的銷項稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(萬元)

　　(3)D

　　【解析】該企業當期的進項稅額=8.5+2×11%+850=858.72(萬元)

　　(4)B

　　【解析】應繳納增值稅=4289.1-858.72=3430.38(萬元)

　　(5)A

　　【解析】應繳納消費稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)

　　5.(1)D

　　【解析】客房收入應納營業稅=1000×5%=50(萬元)

　　餐飲收入應納營業稅=400×5%=20(萬元)兩項業務合計納稅=50+20=70(萬元)(2)A

　　【解析】夜總會收入應納營業稅=100×20%=20(萬元)

　　(3)C

　　【解析】商務中心提供會場租賃服務取得收入應納營業稅=50×5%=2.5(萬元)

　　該賓館2013年4月應繳納的營業稅=70+20+2.5=92.5(萬元)

　　(4)B

　　【解析】應繳納的城建稅和教育費附加一92.5×(7%+3%)一9.25(萬元)

　　6.(1)D

　　【解析】建筑工程公司承包工程應繳納的營業稅=(9000-1000-2000)×3%=180(萬元)

　　(2)B

　　【解析】建筑工程公司餐飲中心應納營業稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)

　　(3)A

　　【解析】建筑工程公司應繳納城市維護建設稅及教育費附加=(180+16.6)×(5%十3%)=15.73(萬元)

　　(4)ACD

　　【解析】納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內。7.(1)B

　　【解析】貸款利息收入應繳納營業稅=80×5%=4(萬元)

　　轉讓債券應繳納營業稅=10×5%=0.5(萬元)

　　(2)A

　　【解析】手續費收入應繳納營業稅=40×5%=2(萬元)

　　(3)A

　　【解析1銷售房產應繳納營業稅=200×5%=10(萬元)

　　出租房屋應繳納營業稅=12×5 .6(萬元)

　　銷售房產與房產租金收入合計應納營業稅=10+0.6=10.6(萬元)

　　(4)AC

　　【解析】對金融機構的出納長款收入不征收營業稅;金銀買賣業務不征收營業稅。

　　(5)C

　　【解析】該銀行第三季度合計應納營業稅額=4+0.5+2+10+0.6=17.1(萬元)

　　8.(1)CD

　　【解析】旅游景點門票應按“文化體育業”稅目征收營業稅;游藝場收入應按“娛樂業”稅目征收營業稅。

　　(2)C

　　【解析】門票收入應按“文化體育業”繳納營業稅，應納營業稅=400×3%=12(萬元)=15.6(萬元)

　　(3)C

　　【解析】業務(2)屬于娛樂業，應納營業稅=100×20%=20(萬元)

　　(4)D

　　【解析】合作經營酒店，不共擔風險，只是收取固定收入，應該按“服務業——租賃業”征收營業稅，應納營業稅=20×5%=1(萬元)。

　　該旅游公司當月應納營業稅=12十20+3·6+1=36.6(萬元)

　　9.(1)B

　　【解析】納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。

　　(2)A

　　【解析】甲團應繳納的營業稅=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)

　　(3)C

　　【解析】乙團應繳納的營業稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　(4)B

　　【解析】該旅行社應納營業稅共計=28804-3000=5880(元)

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