(2)甲公司接受捐贈

　　借：銀行存款　10

　　貸：資本公積-接受捐贈現金　10

　　(3)甲公司利潤分配

　　1)借：利潤分配-提取法定盈余公積金　30

　　-提取法定公益金　15

　　貸：盈余公積-法定盈余公積金　30

　　-法定公益金　15

　　2)借：利潤分配-應付股利　100

　　貸：應付股利　100

　　3)借：本年利潤　300

　　貸：利潤分配-未分配利潤　300

　　4)借：利潤分配-未分配利潤　145

　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積金　30

　　-提取法定公益金　15

　　-應付普通股股利　100

　　2.某工業企業為增值稅的一般納稅人，有關資料如下：

　　(1)2002年11月30日科目余額表：

　　(2)該企業2002年12月發生如下與資產負債表有關的經濟業務：

　　①購進原材料價款34000元，增值稅稅率17%，款項未付。

　　②上述原材料已驗收入庫，計劃成本32300元。

　　③取得產品銷售收入136000元，應交增值稅23120元，原已預收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷售成本為108800元。

　　④購入當日發行的五年期公司債券作為長期投資，面值17000元，發行價格18190元，同時另支付手續費170元，全部款項均以銀行存款付訖。

　　⑤提取固定資產折舊7650元，其中管理部門4590元，銷售部門3060元。

　　⑥攤銷已計入待攤費用的倉庫租賃費1700元。

　　⑦將購買單位交來的面值為10000元，期限為5個月的無息商業承兌匯票一張(已持有2個月)，到銀行申請貼現，銀行年貼現率為9%。

　　⑧償還長期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。

　　⑨購入一項商標權，計51000元，款項以銀行存款支付。

　　⑩攤銷無形資產850元。

　　(3)假定該企業當年稅后利潤34000元，按稅后利潤的15%計提盈余公積金;利潤分配后，“利潤分配-未分配利潤”科目余額17285元。

　　要求：(1)根據上述經濟業務編制會計分錄;

　　(2)編制該企業2002年12月31日的資產負債表。

　　您的答案：

　　正確答案：

　　(1)有關會計分錄如下：

　　①借：物資采購　34000

　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額)　5780

　　貸：應付賬款　39780

　　②借：原材料　32300

　　材料成本差異　1700

　　貸：物資采購　34000

　　③借：銀行存款　116620

　　預收賬款　42500

　　貸：主營業務收入　136000

　　應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)　23120

　　借：主營業務成本　108800

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