2008年《初級會計實務(wù)》命題規(guī)律總結(jié)及趨勢預(yù)測

　　(7)結(jié)轉(zhuǎn)期末損益

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 132.1

　　貸：本年利潤 132.1

　　借：本年利潤 116.505

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 98.08

　　營業(yè)稅金及附加 5

　　管理費用 4

　　財務(wù)費用 2.925

　　銷售費用 0.5

　　所得稅費用 6

　　要求二：編制12月利潤表

　　要求三：

　　營業(yè)利潤=21.595(萬元)

　　利潤總額=21.595(萬元)

　　凈利潤=利潤總額-所得稅=15.595(萬元)

　　2、答案:

　　(1)①借款：

　　借：銀行存款 200000

　　貸：短期借款 200000

　　②4月30日計息：

　　借：財務(wù)費用 (200000×6%÷12)1000

　　貸：應(yīng)付利息 1000

　�、�5月31日還本付息：

　　借：短期借款 200000

　　應(yīng)付利息 1000

　　財務(wù)費用 1000

　　貸：銀行存款 202000

　　(2)

　�、僦Ц妒掷m(xù)費：

　　借：財務(wù)費用 1000

　　貸：銀行存款 1000

　　②購料：

　　借：原材料 (600000+2000)602000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) (600000×17%)102000

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 704000

　�、�6月末還本付息：

　　借：應(yīng)付票據(jù) 704000

　　財務(wù)費用 (704000×4%÷12×3)7040

　　貸：銀行存款 711040

　　(3)①按實際成本購料：

　　借：材料采購 100000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 17000

　　貸：應(yīng)付賬款 117000

　　②按計劃成本入庫：

　　借：原材料 103000

　　貸：材料采購 100000

　　材料成本差異 3000

　�、鄹犊睿�

　　借：應(yīng)收賬款 117000

　　貸：銀行存款 115000

　　財務(wù)費用 (100000×2%)2000

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