三、判斷題

　　1. 所得稅會計是針對會計與稅收規定之間的差異，在所得稅會計核算中的具體體現。(　)

　　2. 所有無形資產在初始確認時其賬面價值與計稅基礎是相同的。 (　)

　　3. 企業因提供債務擔保而確認的預計負債的計稅基礎為0。 (　)

　　4. 對于應付職工薪酬，超過稅法扣除標準的部分產生可抵扣暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅資產。 (　)

　　5. 對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，所以形成可抵扣暫時性差異。 (　)

　　6. 對于企業合并交易的所得稅處理，通常情況下，將被合并企業視為按賬面價值轉讓、處置全部資產，計算資產的轉讓所得，依法繳納所得稅。 (　)

　　7. 暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。 (　)

　　8. 應納稅暫時性差異在未來期間轉回時，會減少轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅。(　)

　　9. 若資產的賬面價值大于計稅基礎，則形成可抵扣暫時性差異。 (　)

　　10. 對于超標的廣告費和業務宣傳費支出，由于該類費用在發生時按照會計準則規定計入當期損益，不形成資產負債表中的資產，但因按照稅法規定可以確定其計稅基礎，其賬面價值0與計稅基礎的差異也形成可抵扣暫時性差異。 (　)

　　11. 非同一控制免稅合并的情況下形成的商譽，其初始確認時賬面價值與計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異，需要確認相關的遞延所得稅負債。 (　)

　　12. 與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，均應確認相關的遞延所得稅負債。 (　)

　　13. 對于享受優惠政策的企業，如國家需要重點扶持有高新技術企業，享受一定時期的稅率優惠，則所產生的暫時性差異應以預計其轉回期間的適用所得稅稅率為基礎計量。 (　)

　　14. 非同一控制下的企業合并中因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表的損益金額，不影響購買日的所得稅費用。 (　)

　　15. 企業在編制合并財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中不需確認相應的遞延所得稅的影響。 (　)