三、判斷題

　　1

　　[答案]√

　　2

　　[答案]×

　　[解析]對于企業內部自行研究開發形成的無形資產，符合稅法規定，按照形成無形資產成本的150%攤銷，初始確認時其賬面價值與計稅基礎是不同的。

　　3

　　[答案]×

　　[解析]企業提供債務擔保發生的支出，稅法規定不允許稅前扣除，所以其計稅基礎與賬面價值相等，不為0。預計負債計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣的金額=賬面價值-0=賬面價值。

　　4

　　[答案]×

　　[解析]稅法對于合理的應付職工薪酬基本允許稅前扣除，不合理的部分在以后期間也不能扣除，所以其賬面價值與其計稅基礎相等，不產生暫時性差異。

　　5

　　[答案]×

　　[解析]對于罰款、滯納金，在尚未支付之前按照會計規定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額，即計稅基礎等于賬面價值，不產生暫時性差異。

　　6

　　[答案]×

　　[解析]對于企業合并交易的所得稅處理，通常情況下，將被合并企業視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產的轉讓所得，依法繳納所得稅。

　　7

　　[答案]√

　　8

　　[答案]×

　　[解析]應納稅暫時性差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅。

　　9

　　[答案]×

　　[解析]資產的賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性差異。

　　10

　　[答案]√

　　11

　　[答案]×

　　[解析]非同一控制免稅合并的情況下形成的商譽，其初始確認時賬面價值與計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異，根據企業會計準則的規定不確認相關的遞延所得稅負債。

　　12

　　[答案]×

　　[解析]與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

　　13

　　[答案]√

　　14

　　[答案]√

　　15

　　[答案]×

　　[解析]企業在編制合并財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中應當確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。