21.【參考答案及解析】BCD。審計意見的類型有：(1)無保留意見;(2)保留意見;(3)否定意見;(4)拒絕表示意見。

　　22.【參考答案及解析】ACD。資本三原則包括：第一，資本確定原則;第二，資本維持原則;第三，資本不變原則。

　　23.【參考答案及解析】ACD。目前，我國具有發行政策性金融債券資格的是三大政策性銀行，即是：國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行。

　　24.【參考答案及解析】ABC。股份有限公司的發起人可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價的并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。發起人不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。

　　25.【參考答案及解析】AB。根據規定，保薦機構(保薦人)在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人進行輔導。保薦人及其保薦代表人應當遵循勤勉盡責、誠實守信的原則，認真履行審慎核查和輔導義務，并對其所出具的發行保薦書的真實性、準確性、完整性負責。

　　26.【參考答案及解析】ABCD。撰寫投資價值研究報告應當遵守下列要求:獨立、審慎、客觀;引用的資料真實、準確、完整、權威并須注明來源;對發行人所在行業的評估具有一致性和連貫性;無虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　27.【參考答案及解析】ACD。審計風險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發表無保留意見的可能性。審計風險由固定風險、控制風險和檢查風險組成。

　　28.【參考答案及解析】ABCD 保薦制度主要包括保薦機構和保薦代表人的注冊登記管理制度、保薦期限、保薦責任和監管措施。即：ABCD正確。

　　29.【參考答案及解析】AC。股份有限公司的發起人可以是自然人、法人。自然人作為發起人應有完全民事行為能力，必須可以獨立承擔民事責任。法人作為發起人時，它應與營利性質相適應，如工會、國家撥款的大學不宜作為股份有限公司的發起人。實行企業化經營、國家不再核撥經費的事業單位和從事經營活動的科技性社會團體，具備企業法人條件的，應當先申請企業法人登記，然后才可作為發起人。

　　30.【參考答案及解析】ABC。股份一般有4個特點：(1)股份的金額性;(2)股份的平等性;(3)股份的不可分性;(4)股份可轉讓性。

　　31.【參考答案及解析】ABCD。 影響可轉換公司債券價值的因索主要有以下幾點:(1)票面利率。(2)轉股價格(3)股票波動率(4)轉股期限(5)回售條款。6.贖回條款。故ABCD均正確。

　　32.【參考答案及解析】AC。承銷費用一般根據股票發行規模確定。目前收取承銷費用的標準是:包銷商收取的包銷傭金為包銷股票總金額的1.5%一3%;代銷傭金為實際售出股票總金額的0.5%一1.5%。

　　33. 【參考答案及解析】ABCD。 資本維持原則是指股份有限公司在從事經營活動的過程中，應當努力保持與公司資本數額相當的實有資本。具體保障制度有;(1)限制股份的不適當發行與交易制度。 (2)實行固定資產折舊制度。(3)實行公積金提取制度。(4)盈余分配制度。ABCD均為正確選項。

　　34.【參考答案及解析】BC。記賬式國債在證券交易所債券市場和全國銀行間債券市場發行并交易。憑證式國債通過商業銀行和郵政儲蓄銀行的網點，面向公眾投資者發行。

　　35.【參考答案及解析】ABCD。國際推介的主要目的是查明長期投資者的需求情況，保證重點銷售;使投資者了解發行人的情況，作出價格判斷;利用銷售計劃，形成投資者之間的競爭，最大限度地提高價格評估;為發行人與投資者保持關系打下基礎。

　　36.【參考答案及解析】ABCD。股東的權利有：(1)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配。(2)依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會，并行使相應的表決權。(3)對公司的經營進行監督，提出建議或者質詢。(4)依照法律、行政法規及公司章程的規定轉讓、贈與或質押其所持有的股份。(5)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議、財務會計報告。(6)公司終止或者清算時，按其所持有的股份份額參加公司剩余財產的分配。(7)對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求公司收購其股份。(8)法律、行政法規、部門規章或公司章程規定的其他權利。

　　37.【參考答案及解析】ABD 我國企業股份制改革的目的是：(1)確立法人財產權;(2)建立規范的公司治理結構;(3)籌集資金。故ABD為正確選項。

　　38.【參考答案及解析】ABCD。贖回公告應當載明贖回的程序、價格、付款方法、時間等內容。贖回期結束后，公司應當公告贖回結果及其影響。故ABCD正確。

　　39.【參考答案及解析】ABCD。盈利預測是指發行人對未來會計期間經營成果的預計和測算。盈利預測的數據(合并會計報表)至少應包括會計年度營業收入、利潤總額、凈利潤、每股盈利。

　　40.【參考答案及解析】ABCD。影響可轉換公司債券價值的因素主要有以下幾點:(1)票面利率。(2)轉股價格。(3)股票波動率。(4)轉股期限。(5)回售條款。(6)贖回條款。