第五節　基金會計復核

　　一、基金財務的復核

　　對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。

　　二、基金頭寸的復核

　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。

　　現金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。

　　三、基金資產凈值的復核

　　對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。

　　四、基金財務報表的復核

　　基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。

　　五、基金費用與收益分配復核

　　計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。

　　六、業績表現數據的復核