84、2003年9月某綜合服務樓發生下列業務：

　　(1)，照相館取得營業收入50，000元。

　　(2)，旅店憑卡到柜臺統一辦理住宿費結算，取得住宿收入120，000元。

　　(3)，精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業務，經營商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元;9月份購進甲乙商品取得的增值稅發票上注明的進項稅額為5，500元(以上收入均為不含稅收入)。

　　(4)飯店共有5個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，取得收入15000元，餐飲娛樂未分別核算。

　　根據以上業務，回答以下問題：

　　1、下列表述正確的有( )

　　A照相館取得的營業收入應納營業稅

　　B旅店取得的住宿收入應按照5%的稅率繳納營業稅

　　C飯店提供的未分別核算的餐飲娛樂服務取得的收入按服務業繳納營業稅

　　D精品屋銷售商品的收入應繳納增值稅

　　2，該照相館取得的收入應納營業稅()

　　A，1500元

　　B，2500元

　　C，2540元

　　D，2526.42元

　　3，旅店住宿業務應納營業稅()

　　A，6000元

　　B，6132.08元

　　C，6200元

　　D，5800元

　　4，精品屋應納增值稅()

　　A，45500元

　　B，55923.07元

　　C，35300元

　　D，25100元

　　5，飯店9月應納營業稅和增值稅共計()

　　A，1500元

　　B，3000元

　　C，33600元

　　D，36600元

　　標準答案： ABD,B,A,D,B

　　解析：1.解析：飯店提供的未分別核算的餐飲娛樂服務取得的收入按娛樂業繳納營業稅

　　2.解析：照相館的營業收入按照“服務業”征稅;適用5%的營業稅稅率，

　　所以營業稅=50000*5%=2500

　　3.解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務業”范圍，所以營業稅=120000*5%=6000

　　4.解析：銷項稅包括兩部分：

　　銷售甲產品的銷項稅：100000*17%=17000

　　捐贈乙產品要視同銷售：80000*17%=13600

　　進項稅=5500

　　所以應交增值稅=17000+13600-5500=25100

　　5.解析：飯店應納增值稅為0，應納營業稅要按娛樂業征稅(因為服務業收入和娛樂業收入沒有分開核算，要從高適用稅率)，應納營業稅=15000*20%=3000

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