查看匯總：2013年注會《公司戰略與風險管理》基礎講義匯總 

第八節　對匯率和利率風險的監督與控制(熟悉)

　　(一)董事會和高級管理層的監督

　　董事會：

　　● 必須確立企業戰略方向和對匯率和利率風險的容忍度并提供指引，以及指定有權且有責任管理該等風險的高級管理人員;

　　● 必須監控企業業績及整體匯率和利率風險狀況，確保維持謹慎的利率風險水平，并提供充分的資本作為支持;

　　● 應確保企業實施有助于匯率和利率風險的識別、計量、監察和控制的正確的根本原則;

　　● 確保為匯率和利率風險管理提供充分的資源。

　　高管

　　● 確保匯率和利率風險得到持續管理;

　　● 制定并實施能將董事會的目的和目標以及風險承受能力轉化成操作規范的程序和做法;

　　● 與企業內部人員進行溝通，使其能夠充分理解這些與董事會意圖相符的規范;

　　● 確保遵守董事會已設立的計量、管理和報告匯率和利率風險敞口的權利和責任范圍;

　　● 監督管理層信息及識別、計量、監察和控制企業匯率和利率風險的其它系統的執行和維持;為匯率和利率風險管理程序設立有效的內部監控。

　　(二)風險評估和實施策略

　　需要對風險進行評估，評估時不僅要考慮現有業務帶來的風險，也要考慮未來業務發展帶來的風險。

　　(三)匯率和利率風險的報告

　　● 建立報告系統;

　　● 確定報告頻率：至少每季度取得相應報告，根據需要還可提高頻率;

　　● 報告應當清晰、簡明和及時，包含必要信息。

　　(四)匯率和利率風險控制――內部監控機構

　　【本節考試小貼士】：

　　本節知識點不屬于考試主要內容，也從未出現過試題，適當了解即可。