查看匯總：2012年注冊會計師《經濟法》基礎講義匯總

　　第六節　禁止的交易行為

　　一、內幕交易行為

　　(一)內幕交易的概念

　　內幕交易是指證券交易內幕信息的知情人員利用內幕信息進行證券交易的行為。內幕交易的主體是內幕信息知情人員，行為特征是利用其掌握的內幕信息買賣證券，或者是建議他人買賣證券。內幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內幕信息泄露給他人，接受內幕信息者依此買賣證券的，也屬內幕交易行為。

　　(二)內幕信息知情人員

　　1.發行人的董事、監事、高級管理人員;

　　2.持有公司5%以上股份的股東及其董事、監事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員;

　　3.發行人控股的公司及其董事、監事、高級管理人員;

　　4.由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員;

　　5.證券監督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發行、交易進行管理的其他人員;

　　6.保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;

　　7.國務院證券監督管理機構規定的其他人。

　　(三)內幕信息

　　1.應報送臨時報告的重大事件;(前面第五節臨時報告)

　　2.公司分配股利或者增資的計劃;

　　3.公司股權結構的重大變化;

　　4.公司債務擔保的重大變更;

　　5.公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%;

　　6.公司的董事、監事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;

　　7.上市公司收購的有關方案;

　　8.國務院證券監督管理機構認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

　　內幕交易行為給投資者造成損失的，行為人應當依法承擔賠償責任。

　　【考題·多選題】甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有(　)。(2010年試題)

　　A.持有甲公司3%股權的股東李某已將其所持全部股權轉讓于他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

　　B.乙公司經研究認為甲公司去年盈利狀況超出市場預期，在甲公司公布年報前購入甲公司4%的股權

　　C.甲公司董事張某在董事會審議年度報告時，知悉了甲公司去年盈利超出市場預期的消息，在年報公布前買入了本公司股票10萬股

　　D.甲公司的收發室工作人員劉某看到了中國證監會寄來的公司因涉嫌證券為被立案調查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核點是內幕交易行為。選項A中，持有甲公司3%股權的股東李某轉讓股份并不是內幕信息，甲公司董事張某告知王某轉讓股份的行為不屬于內幕交易行為;選項B中，乙公司是經過研究認為甲公司的盈利狀況，不屬于知悉內幕信息;選項C中，董事張某屬于內幕信息知情人員，其行為屬于內幕交易，是法律所禁止的行為;選項D中，劉某屬于由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員，其利用內幕信息進行交易的行為違法。

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