項目

內容及填列方法

(1)銷售商品、

提供勞務收到的現金

內容

①本期銷售商品和提供勞務本期收到的現金；

②前期銷售商品和提供勞務本期收到的現金；

③本期預收的商品款和勞務款等；

④本期收回前期核銷的壞賬損失；

⑤本期發生銷貨退回而支付的現金(從本項目中扣除)

計算

銷售商品、提供勞務收到的現金＝營業收入+本期發生的增值稅銷項稅額+應收賬款、應收票據(期初余額－期末余額)(不扣除壞賬準備)+預收款項項目(期末余額－期初余額)－本期由于收到非現金資產抵債減少的應收賬款、應收票據的金額－本期發生的現金折扣－本期發生的票據貼現利息(不附追索權)+收到的帶息票據的利息±其他特殊調整業務

(2)收到的稅費

返還

反映企業收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免營業稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等

(3)收到其他與

經營活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入。包括企業收到的罰款收入、屬于流動資產的現金賠款收入、經營租賃的租金和押金收入、投資性房地產收到的租金收入、銀行存款的利息收入、除稅費返還以外的其他政府補助收入等

內容

①本期購買商品、接受勞務本期支付的現金；

②本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項；

③本期預付的購貨款；

④本期發生購貨退回而收到的現金(應從該項目中扣除)

(4)購買商品、

接受勞務支付的

現金

計算

購買商品、接受勞務支付的現金＝營業成本+存貨項目(期末余額－期初余額)(不扣除存貨跌價準備)+本期發生的增值稅進項稅額+應付賬款項目(期初余額－期末余額)+應付票據項目(期初余額－期末余額)+預付款項項目(期末余額－期初余額)－本期以非現金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額－本期結轉的無法償付的

應付賬款+本期支付的應付票據的利息－本期取得的現金折扣+本期毀損的外購商品

成本－本期銷售產品成本和本期增加存貨中產品成本所包含的不屬于購買商品、接受勞務支付現金的費用的差額(如計提但尚未支付的職工薪酬和制造費用中除材料以外的其他費用)士其他特殊調整業務

(5)支付給職工

以及為職工支付

的現金

內容

反映企業實際支付給職工以及為職工支付的現金。包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等；以及為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、企業為職工支付的商業保險金、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的福利費用等該項目不包括支付給離退休人員的各種費用；上述職工不包括“在建工程人員”

計算

支付給職工以及為職工支付的現金＝本期產品成本及費用中已付的職工薪酬+應付職

工薪酬(除在建工程人員)(期初余額－期末余額)

項目

內容及填列方法

(6)支付的各項

稅費

內容

反映企業實際支付的各種稅金和教育費附加、印花稅、車船稅、營業稅、增值稅(購建長期資產涉及的增值稅除外)、所得稅、礦產資源補償費等。不包括支付的計人固定資產價值的耕地占用稅、支付的計入在建工程價值的增值稅和消費稅、購買固定資產支付的增值稅等

計算

支付的各項稅費＝營業稅金及附加+所得稅費用+管理費用中的印花稅等稅金+已繳納的增值稅(投資活動涉及的增值稅除外)+應交稅費(不包括增值稅)(期初余額－期末余額)+遞延所得稅負債(期初余額－期末余額)(不包括計入所有者權益的金額)+遞延所得稅資產(期末余額－期初余額)(不包括計入所有者權益的金額)

(7)支付其他與

經營活動有關的

現金

內容

反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金。如罰款支出、支付的差旅費、經營租賃支付的租金、業務招待費現金支出、支付的保險費、支付給離退休人員的各種費用等

計算

支付其他與經營活動有關的現金＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用(即支付的其他費用)+“制造費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用(即支付的其他費用)+“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現金

的費用外的費用(即支付的其他費用)+“財務費用”中支付的結算手續費+“其他應收款”中支付職工預借的差旅費以及企業支付的押金+“其他應付款”中支付的經營租賃的租金+“營業外支出”中支付的罰款支出等

項目

內容及填列方法

(1)收回投資收到的現金

反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、可供出售金融資產、長期股權投資(除處置子公司及其他營業單位)以及收回持有至到期投資本金而收到的現金。包括轉讓收益，但不包括收到的現金股利和債券利息

(2)取得投資收益收到的現金

反映企業因各種投資收到的現金股利、利潤和債券利息等

(3)處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金

反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金，減去處置資產支付的有關費用后的凈額。包括固定資產等其他長期資產因損失而收到的保險賠款等

注：如該凈額為負數，應在“支付其他與投資活動有關的現金”項目中反映

(4)處置子公司及其他營業單位收到的現金

個別報表：反映企業處置子公司所取得的現金減去相關處置稅費后的凈額以及處置其他營業單位所取得的現金減去其他營業單位持有的現金和現金等價物以及相關處置稅費后的凈額

合并報表：反映企業處置子公司所取得的現金減去子公司所持有的現金或現金等價物以及相關處置稅費后的凈額

項目

內容及填列方法

(5)收到其他與投資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關的現金流入

(6)購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

反映企業購買、建造固定資產，購買、自行研發無形資產和其他長期資產(如投資性房地產)所支付的現金。該項目不包括資本化的借款利息、融資租入固定資產所支付的租賃費以及分期付款購建固定資產各期支付的款項。這些項目在籌資活動產生的現金流量中反映

(7)投資支付的現金

反映企業進行各種投資(除取得子公司及其他營業單位)所支付的現金

(8)取得子公司及其他營業單位支付的現金

個別報表：反映企業取得子公司所支付的現金減去相關稅費后的凈額以及取得其他營業單位所支付的現金減去其他營業單位持有的現金和現金等價物以及相關稅費后的凈額

合并報表：反映企業取得子公司所支付的現金減去子公司所持有的現金和現金等價物以及相關稅費后的凈額

(9)支付其他與投資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現金