監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

具體內容

1.監(jiān)盤目的

證實資產負債表中所列庫存現(xiàn)金是否存在

2.參加監(jiān)盤人員

出納員、會計主管和注冊會計師

3.監(jiān)盤時間

最好選擇在上午上班前或下午下班時進行

4.監(jiān)盤范圍

一般包括企業(yè)各部門經管的庫存現(xiàn)金

5.監(jiān)盤方式

突擊性的檢查

6.監(jiān)盤程序

①制定庫存現(xiàn)金監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間
②審閱現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對
③由出納員根據(jù)庫存現(xiàn)金日記賬加計累計數(shù)額，結出現(xiàn)金結余額
④盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時由注冊會計師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”。
見表20-1
⑤盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整，如無法查明原因，應要求被審計單位按管理權限批準后作出調整
⑥若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”中注明或做出必要的調整
⑦在非資產負債表日進行監(jiān)盤時,應調整至資產負債表日的金額。