內部控制目標

關鍵內部控制

常用控制測試

常用交易實質性程序

記錄的投資交易均系真實發生的交易（存在或發生）

投資經過授權審批。

索取投資授權批準文件，檢查審批手續是否齊全。

檢查與投資有關的原始憑證，包括投資授權文件、被投資單位出具的股權或債權證明、投資付款記錄和相關有價證券等。

投資交易均已記錄（完整性）

投資管理員根據交易流水單，對每筆投資交易記錄進行核對、存檔，并在交易結束后一個工作日內將交易憑證交投資記賬員；
投資記賬員編制轉賬憑證，并附相關單證，提交會計主管復核，復核無誤后進行賬務處理。
每周末，分別由投資管理經理、財務經理復核并簽字。如有差異，將立即調查；
對所投資的有價證券或金融資產定期盤點，并與賬面記錄相核對；
定期與被投資單位或交易對方核對賬目。

詢問投資業務的職責分工情況及內部對賬情況；
檢查被審計單位是否定期與交易對方或被投資方核對賬目。

檢查董事會會議記錄、投資合同、交易對方提供的對賬單、盤點報告等，確定有無未入賬的交易。

投資交易均已以恰當的金額記入恰當的期間---截止

定期與被投資單位或交易對方核對賬目；
會計主管復核。

檢查被審計單位是否定期與債權人核對賬目；
檢查會計主管復核印記。

將借款記錄與所附的原始憑證進行細節比對。

投資交易均已記入恰當的賬戶----分類

使用會計科目核算說明；
會計主管復核。

詢問會計科目表的使用情況；
檢查會計主管復核印記。

將投資記錄與所附的原始憑證進行細節比對。

內部控制目標

關鍵內部控制

常用控制測試

常用交易實質性程序

記錄的籌資交易均系真實發生的交易（存在或發生）

借款經過授權審批；
簽訂借款合同或協議等相關法律文件。

索取借款的授權批準文件，檢查審批手續是否齊全；
檢查借款合同或協議。

檢查支持借款記錄的原始憑證。

籌資交易均已記錄（完整性）

負責借款業務的信貸管理員根據綜合授信協議或借款合同，逐筆登記借款備查簿，并定期與信貸記賬員的借款明細賬核對；
定期與債權人核對賬目。

詢問借款業務的職責分工情況及內部對賬情況；
檢查被審計單位是否定期與債權人核對賬目。

檢查董事會會議記錄、借款合同、銀行詢證函等，確定有無未入賬的交易。

籌資交易均已以恰當的金額記入恰當的期間---截止

負責借款業務的信貸管理員根據綜合授信協議或借款合同，逐筆登記借款備查簿，并定期與信貸記賬員的借款明細賬核對；
定期與債權人核對賬目；
會計主管復核。

詢問借款業務的職責分工情況及內部對賬情況；
檢查被審計單位是否定期與債權人核對賬目；
檢查會計主管復核印記。

將借款記錄與所附的原始憑證進行細節比對。

籌資交易均已記入恰當的賬戶----分類

使用會計科目核算說明；
會計主管復核。

詢問會計科目表的使用情況；
檢查會計主管復核印記。

將借款記錄與所附的原始憑證進行細節比對。