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　　第五節　稅收優惠

　　一、免征個人所得稅的優惠

　　1.省級人民政府、國務院部委、和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

　　2.國債和國家發行的金融債券利息。

　　3.按國家統一規定發給的補貼、津貼。(兩院院士的特殊津貼每人每年1萬元)

　　4.福利費、撫恤金、救濟金。

　　5.保險賠款。

　　6.軍人的轉業費、復員費。

　　7.離退休工資。

　　8.駐華使館、領事館的人員免稅。

　　9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協議中規定免稅的所得。

　　10.見義勇為獎金。

　　11.企業和個人按照省級以上人民政府規定的標準，以個人工資中的部分作為社會保險(住房、醫療、失業、養老、生育等)免稅。

　　個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。

　　14.生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。

　　15.對延長離休退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

　　17.外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

　　18.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。

　　19.外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

　　20.個人舉報、協查違法、犯罪行為而獲得的獎金。

　　21.個人辦理代扣代繳稅款的手續費。

　　22.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

　　24.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

　　25.外籍專家取得的工資、薪金所得稅可以免征個人所得稅。

　　26.股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入，暫免征收流通股股東應繳納的個人所得稅。

　　27.對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

　　28.個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。

　　29.對保險營銷員的傭金

　　(1)展業成本(營銷費)——免征個人所得稅

　　傭金中展業成本的比例暫定為40%

　　(2)勞務報酬。

　　30.第二屆高等學校教學名師獎獎金，免予征收個人所得稅

　　31.經國務院財政部門批準免稅的所得

　　二、減征個人所得稅的項目

　　1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

　　2.因嚴重自然災害造成重大損失的。

　　3.其他經國務院財政部門批準減稅的。

　　三、非居民納稅人的減免稅優惠

　　1.對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上，不到5年的納稅人的減免稅優惠

　　2.對在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住不超過90日的納稅人的減免稅優惠

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