查看匯總：2013注冊會計師《稅法》章節知識點匯總 

第十六章　稅務代理和稅務籌劃

第一節　企業涉稅基礎工作的代理

　　企業稅務登記代理：

　　企業稅務登記代理包括開業稅務登記代理、變更稅務登記代理、停業和復業登記代理、注銷稅務登記代理和其他稅務登記代理等。

　　【提示】結合第14章相關內容學習。此部分內容的特色是其他稅務登記代理，包括增值稅一般納稅人認定登記代理、稅種認定登記代理、代扣代繳稅款登記代理、外出經營報驗登記代　理。針對下面需要注意的內容重點學習。

　　上述內容需要注意：

　　(1)關于稅種認定登記代理：納稅人在辦理開業稅務登記和變更稅務登記后，申請稅種認定登記。

　　(2)代扣代繳稅款登記代理：扣繳義務入應自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記。

　　發票領購代理：

 

　　建賬、記賬代理：

 

第二節　商品和勞務稅納稅申報代理

　　商品和勞務納稅申報代理：

第三節　所得稅納稅申報代理

　　企業所得稅代理申報：

　　(一)審核收入核算賬戶和主要的原始憑證，計算當期生產經營收入、財產轉讓收入、股息收入等各項應稅收入。

　　(二)審核成本核算賬戶和主要的原始憑證，根據行業會計核算制度，確定當期產品銷售成本或營業成本。

　　(三)審核主要的期間費用賬戶和原始憑證，確定當期實際支出的銷售費用、管理費用和財務費用。

　　(四)審核稅金核算賬戶，確定稅前應扣除的稅金總額。

　　(五)審核損失核算賬戶，計算資產損失、投資損失和其他損失。

　　(六)審核營業外收支賬戶及主要原始憑證，計算營業外收支凈額。

　　(七)代理人可據此計算出企業當期會計所得.再按稅法規定進行納稅項目調整，調增或調減利潤，計算當期應稅所得額。

　　(八)根據企業適用的所得稅稅率，計算應納所得稅額。如果企業有境外投資收益、境內外分支機構應稅所得，還要審核計算其應補繳稅額并匯總申報。

　　(九)正確計算填報納稅申報表及其附表，審核無誤后，同時附送財務會計報告和其他有關資料。

　　個人所得稅代理申報：

　　區分居民納稅人和非居民納稅人，用于判斷其納稅義務。

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師《稅法》考點預習講義匯總

　　2013注冊會計師考試《稅法》基礎講義匯總

　　2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題13套

　　2013注冊會計師綜合階段考試預習講義匯總