不得抵扣項目　

解析　

1.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務
『答案解析』個人消費包括納稅人的交際應酬消費　

【解析1】設備在建工程（可抵扣）與不動產在建工程（不可抵扣）
【解析2】一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算：
不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計　

2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務　

【解析1】所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失
【解析2】非正常損失貨物不得抵扣的進項稅額，在增值稅中不得扣除（需做進項稅額轉出處理）；在企業所得稅中，可以將轉出的進項稅額計入企業的損失（“營業外支出”），在企業所得稅前扣除 　

3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務　

4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品　

【特例】納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣　

5.上述第1項至第4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用　

運輸費用的計算抵扣應伴隨貨物　

時間限定　

稅法規定　

銷項稅額的時間限定——增值稅納稅義務發生時間　

1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；
3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；　

銷項稅額的時間限定——增值稅納稅義務發生時間　

4.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天�！�

進項稅額抵扣的時間　

2010年1月1日以后開具：
（1）增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
（2）實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。　

增值稅稅控系統包括　

專用設備　

增值稅防偽稅控系統　

金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤　

貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統　

稅控盤和報稅盤　

機動車銷售統一發票稅控系統　

稅控盤和傳輸盤　

公路、內河貨物運輸業發票稅控系統