三、計算分析題

　　1.A公司是一家零售商，正在編制12月份的預算，有關資料如下：

　　(1)預計的2011年11月30日資產負債表如下：

　　單位：萬元

　　(2)銷售收入預計：2011年11月200萬元，12月220萬元;2012年1月230萬元。

　　(3)銷售收現預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回(壞賬)。

　　(4)采購付現預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入;所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。

　　(5)預計12月份購置固定資產需支付60萬元;全年折舊費216萬元;除折舊外的其他管理費用均須用現金支付，預計12月份為26.5萬元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。

　　(6)預計銷售成本率75%。

　　(7)預計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。

　　(8)企業最低現金余額5萬元;預計現金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數倍。

　　(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備。

　　要求：計算下列各項的12月份預算金額：

　　(1)銷售收回的現金、進貨支付的現金、本月新借入的銀行借款;

　　(2)現金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤。

　　2.某公司甲車間采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2011年各季度的制造費用預算如下(其中間接材料費用忽略不計)：

　　2011年全年制造費用預算 金額單位：元

　　2011年3月31日公司在編制2011年第二季度～2012年第一季度滾動預算時，發現未來的四個季度中將出現以下情況：

　　(1)間接人工費用預算工時分配率將上漲60%;

　　(2)原設備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設備年租金將降低10%;

　　(3)預計直接人工總工時見“2011年第二季度～2012年第一季度制造費用預算”表。

　　假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。

　　要求：

　　(1)以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：

　　①間接人工費用預算工時分配率;

　　②水電與維修費用預算工時分配率。

　　(2)根據有關資料計算下一滾動期間的如下指標：

　　①間接人工費用總預算額;

　　②每季度設備租金預算額。

　　(3)計算填列下表中用字母表示的項目：

　　2011年第二季度～2012年第一季度制造費用預算

　　金額單位：元

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