四、綜合題

　　甲公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2012年的盈利預測工作。上年度的財務報表如下：

　　利潤表

　　2011年

　　單位：萬元

　　資產負債表

　　2011年12月31日

　　單位：萬元

　　其他財務信息如下：

　　(1)下一年度的銷售收入預計為1512萬元;

　　(2)預計毛利率上升5個百分點;

　　(3)預計經營和管理費用變動部分與銷售收入的百分比不變;

　　(4)預計經營和管理費的固定部分增加20萬元;

　　(5)購置固定資產支出220萬元，并因此使公司年折舊額達到30萬元;

　　(6)應收賬款周轉率(按年末余額計算)預計不變，上年應收賬款均可在下年收回;

　　(7)年末應付賬款余額與當年進貨金額的比率不變;

　　(8)期末存貨金額不變;

　　(9)現(xiàn)金短缺時，用短期借款補充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù);假設新增借款需年初借入，所有借款全年計息并付息，年末不歸還借款本金;年末現(xiàn)金余額不少于10萬元;

　　(10)預計所得稅為30萬元;

　　(11)假設年度內現(xiàn)金流動是均衡的，無季節(jié)性變化。

　　要求：

　　(1)確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額;

　　(2)預測下年度稅后利潤;

　　(3)預測下年度每股收益。

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