文章責編：majingjing_123
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三、計算分析題
1.
【答案】
(1)①銷售收回的現金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)
②
12月進貨現金支付=12月銷售成本×80%+11月銷售成本×20%
=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)
③期初： 22
+現金收入： 208
-現金支出：
購貨 162
資本支出 60
管理費 26.5
利息： 120×10%
還長期借款： 120
余缺： -150.5
借款： 156
(2)①現金期末余額=-150.5+156=5.5(萬元)
②應收賬款期末余額=220×38%=83.6(萬元)
③應付賬款期末余額=230×75%×80%+220×75%×20%=171(萬元)
④存貨期末余額=132+171-220×75%=138(萬元)
(3)稅前利潤=220-220×75%-(216/12+26.5)-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8(萬元)
2.
【答案】
(1)以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：
①間接人工費用預算工時分配率= 
×(1+60%)=7.04(元/小時)
②水電與維修費用預算工時分配率= 
=3.6(元/小時)。
(2)根據有關資料計算下一滾動期間的如下指標：
①間接人工費用總預算額=48420×7.04=340876.8(元)
②每季度設備租金預算額=38600×(1-10%)=34740(元)。
(3)計算填列下表中用字母表示的項目(可不寫計算過程)：
2011年第二季度～2012年第一季度制造費用預算
金額單位：元
| 2011年度 | 2012年度 | 合計 | |||
| 項目 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 第一季度 | |
| 直接人工總工時 （小時） | 12100 | （略） | （略） | 11720 | 48420 |
| 變動制造費用 | |||||
| 間接人工費用 | A85184 | （略） | （略） | B82508.8 | （略） |
| 水電與維修費用 | C43560 | （略） | （略） | D42192 | （略） |
| 小計 | （略） | （略） | （略） | （略） | 515188.8 |
| 固定制造費用 | |||||
| 設備租金 | E34740 | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 管理人員工資 | F17400 | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 小計 | （略） | （略） | （略） | （略） | （略） |
| 制造費用合計 | 180884 | （略） | （略） | （略） | 723748.8 |
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