文章責編：majingjing_123
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四、綜合題
1.
【答案】
(1)確定借款數額和利息
現金流入：
①應收賬款周轉率=1260÷144=8.75(次)
②期末應收賬款=1512÷8.75=172.8(萬元)
③現金流入=1512+144-172.8=1483.2(萬元)
現金流出：
①年末應付賬款=1512×(80%-5%)×(246/1008)=276.75(萬元)
購貨支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(萬元)
②經營和管理費用支出=1512×(63/1260)+63+20=158.6(萬元)
③購置固定資產支出：220萬元
④預計所得稅：30萬元
則：現金流出合計為1511.85萬元
現金多余或不足=14+1483.2-1511.85=-14.65(萬元)
新增借款的數額=40萬元
利息支出=[(200+40)×(10/200)]=12(萬元)
期末現金余額=13.35萬元
(2)預計稅后利潤
單位：萬元
| 收入 | 1512 |
| 銷貨成本[1512×(80%-5%)] | 1134 |
| 毛利 | 378 |
| 經營和管理費： | |
| 變動費用(1512×63/1260) | 75.6 |
| 固定費用(63+20) | 83 |
| 折舊 | 30 |
| 營業利潤 | 189.4 |
| 利息 | 12 |
| 利潤總額 | 177.4 |
| 所得稅 | 30 |
| 稅后利潤 | 147.4 |
(3)預計每股收益
每股收益=147.4/500=0.29(元)
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