8月15日

　　借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　 58 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　9 860

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 　　　　　　　　　50 000

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117 860

　　8月18日

　　借：委托加工物資 　　　　　　　　　　　　　10 000

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 000

　　8月20日

　　借：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　460 000

　　貸：委托加工物資 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　460 000

　　(5)10月底：

　　借：管理費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　　　50 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　　　　 50 000

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 　　　　　50 000

　　貸：累計(jì)折舊 　　　　　　　　　　　　　　　　(30×1000)30 000

　　其他應(yīng)付款 　　　　　　　　　　　　　　　　(4000×5)20 000

　　11月底和12月底，做同樣的分錄。

　　(6)履行合同發(fā)生的損失=1 000×(45-40)=5 000(元)，不履行合同發(fā)生的損失=1 000×40×20%=8 000(元)，乙公司應(yīng)該按照履行合同與違約金中的較低者確認(rèn)一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，故應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5 000元。

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 　　　　　　　　　　　　　　5 000

　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000

　　待產(chǎn)品完工后：

　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債 　　　　　　　　　　　　　　　5 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 000

　　(7)

　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　　　　　　　　　380.175

　　累計(jì)折舊 　　　　　　　　　　　　　30.825

　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 411

　　借：應(yīng)付賬款 　　　　　　　　　　　　　　500

　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　　　　　　　　　 380.175

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　　　　　　(400*17%)68

　　營(yíng)業(yè)外收入-處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 　　　　　　(400-380.175)19.825

　　營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 　　　　　　　(500-400*117%)32

　　3

　　[答案] (1)①結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并調(diào)整20×7年下半年應(yīng)計(jì)提的折舊

　　借：固定資產(chǎn) 2 000

　　貸：在建工程　2 000

　　借：以前年度損益調(diào)整　　50

　　貸：累計(jì)折舊 　　　　　　50

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　190

　　貸：在建工程　　　　　　　190

　�、跓o形資產(chǎn)差錯(cuò)的調(diào)整

　　20×8年期初無形資產(chǎn)攤銷后的凈值=400-(400/5×1.5)=280(萬元)

　　借：無形資產(chǎn)　　　400

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　280

　　累計(jì)攤銷　　　　　　　120

　�、蹖�(duì)銷售費(fèi)用差錯(cuò)的調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　600

　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　600

　　④對(duì)其他業(yè)務(wù)核算差錯(cuò)的調(diào)整

　　借：其他業(yè)務(wù)收入　　　2 000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　500

　　其他業(yè)務(wù)成本　　　　1 500