第13章練習

　　一、單項選擇題

　　1.注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據。但下列(　)程序難以為此獲取充分、適當的證據。

　　A.觀察特定控制的運用

　　B.詢問被審計單位的財務人員

　　C.檢查文件、記錄和內部控制手冊

　　D.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程(穿行測試)

　　2.下列屬于了解被審計單位及其環(huán)境的內容，既屬于內部因素又屬于外部因素的是( )。

　　A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

　　B.被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　C.被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價

　　D.被審計單位的內部控制

　　3.下列屬于可以實現被審單位管理層所建立和維護控制并保證其持續(xù)有效運行的是( )。

　　A.對控制的詢問

　　B.對控制的監(jiān)督

　　C.對控制的引導

　　D.對相應人員的培訓

　　4.(　)設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態(tài)度。

　　A.控制活動

　　B.控制監(jiān)督

　　C.控制環(huán)境

　　D.控制檢查

　　5.防止或發(fā)現并糾正舞弊和錯誤是被審計單位(　)的責任。

　　A.管理層

　　B.治理層

　　C.財務負責人和總經理

　　D.管理層和治理層

　　6.在下列選項所描述的內部控制中，最有利于被審計單位防止出現漏記購貨現象的是(　)。

　　A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

　　B.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　C.銷售發(fā)票上的價格根據價格清單上的信息確定

　　D.計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試

　　7.實現內部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。根據COSO發(fā)布的內部控制框架，內部控制包括(　)要素。

　　A.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、控制結構

　　B.控制環(huán)境、控制活動、控制結構、控制設計、控制執(zhí)行

　　C.風險評估過程、信息系統與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結構

　　D.風險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統與溝通、控制活動、控制環(huán)境

　　8.如果控制風險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關內部控制運行有效的審計證據(　)。

　　A.比評估為高水平時要多

　　B.比評估為低水平時要多

　　C.比評估為高水平時要少

　　D.與評估為低水平時一樣多

　　9.A注冊會計師在了解ABC公司內部控制中的人工控制部分時，發(fā)現ABC公司人工控制的內容主要包括下列幾個方面。其中，A注冊會計師最可能認為不適當由人工控制的方面是(　)。

　　A.為應對情況的變化，需要對現有的自動化控制進行調整

　　B.大量或重復發(fā)生的交易

　　C.難以定義、防范或預見的錯誤

　　D.大額、異常或偶發(fā)的交易

　　10.(　)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。

　　A.控制監(jiān)督

　　B.控制活動

　　C.控制環(huán)境

　　D.控制規(guī)則