二、多項選擇題

　　1.下列關于風險評估的理解中正確的有(　)。

　　A.注冊會計師在風險評估程序中實施的分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢

　　B.在財務報表審計業務中，了解被審計單位的性質不僅有助于注冊會計師理解預期在財務報表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財務報表的列報與披露

　　C.預防性控制通常并不適用于業務流程中的所有交易，而適用于一般業務流程以外的已經處理或部分處理的某類交易

　　D.某企業通過高度自動化的系統確定采購品種和數量，生成采購訂單，并通過系統中設定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統中的相關信息以外，該企業沒有其他有關訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師也不應當考慮依賴的相關控制的有效性

　　2.下列屬于注冊會計師應當了解被審單位的性質所應包括的內容的有( )。

　　A.控股母公司的所有權性質

　　B.治理結構中是否設有審計委員會或監事會及其運作情況

　　C.分部信息與不同層次部門的業績報告

　　D.銷售對象是少量的大客戶還是眾多的小客戶

　　3.下列關于與審計相關的內部控制的了解中，正確的有(　)。

　　A.內部控制要素包括控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督

　　B.被審計單位設計和執行內部控制的具體方式會因被審計單位的規模和復雜程度的不同而不同

　　C.對于企業的生產統計數據的控制，如果注冊會計師在實施分析程序時需要使用，則這些控制也是與注冊會計師的審計相關的

　　D.注冊會計師2008年連續對ABC公司審計，在了解與采購相關的內部控制時，注冊會計師詢問了相關人員，得知2008年的業務流程與2007年相比變化不大，注冊會計師將今年的變化修改了記錄流程的工作底稿

　　4.下列關于與審計相關的內部控制的了解中，不正確的有(　)。

　　A.注冊會計師需要了解和評價的內部控制只是與財務報表審計相關的內部控制，這是因為注冊會計師審計的目標是對財務報表是否不存在重大錯報發表審計意見，盡管要求注冊會計師在財務報表審計中考慮與財務報表編制相關的內部控制，但是目的并非對被審計單位內部控制的有效性發表意見

　　B.因為內部控制的執行在不同的時點均有可能變化，所以注冊會計師對控制的了解一定不能夠代替對控制運行有效性的測試

　　C.注冊會計師在確定是否考慮控制得到執行時，應當首先考慮控制的運行。如果控制運行不當，不需要再考慮控制是否得到執行

　　D.內部控制要素包括控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督

　　5.注冊會計師應當了解實物控制，主要包括的內容有( )。

　　A.了解對資產和記錄采取適當的安全保護措施

　　B.對訪問計算機程序和數據文件設置授權

　　C.對發現的異常差異或關系采取必要的調查與糾正措施

　　D.定期盤點并將盤點記錄與會計記錄相核對

　　6.注冊會計師在了解被審計單位的內部控制時，被審計單位的控制活動主要包括(　)。

　　A.檢查

　　B.授權和業績評價

　　C.實物控制和職責分離

　　D.信息處理

　　7.注冊會計師可以從外部和內部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環境，可以從外部獲得的信息包括(　)。

　　A.國家對于被審計單位所處行業的特殊監管要求

　　B.政府部門或民間組織發布的行業報告和統計數據

　　C.貿易與經濟方面的期刊雜志

　　D.法規或金融出版物

　　8.注冊會計師在了解和評估被審計單位的控制環境時，應該考慮(　)方面。

　　A.人力資源政策與實務

　　B.對勝任能力的重視

　　C.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實

　　D.管理層的參與程度

　　9.不同的企業會面臨不同的經營風險，這取決于企業的(　)。

　　A.外部監管環境

　　B.企業的規模

　　C.企業的復雜程度

　　D.企業所處的行業

　　10.注冊會計師通過對被審計單位的財務業績的衡量和評價來了解被審計單位及其環境，可以獲得的信息來源主要包括(　)。

　　A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構的業績報告

　　B.被審計單位治理層作出的預算及差異分析報告

　　C.注冊會計師利用分析程序作出的財務分析報告

　　D.信用評級機構作出的報告