二、多項選擇題

　　1.為應對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師王華準備通過提高審計程序的不可預見性的方法，下列方法中可以提高審計程序不可預見性的有(　)。

　　A.測試金額低于以前設定的重要性水平的應收賬款賬戶

　　B.對銷售額很重要的應收賬款實施函證

　　C.以前沒有對被審計單位的應付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向供應商函證確認余額

　　D.針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內實施截止測試

　　2.如果被審單位的控制環境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的有( )。

　　A. 主要依賴控制測試獲取審計證據

　　B. 在期末而非期中實施更多的審計程序

　　C. 追加審計程序

　　D. 修改審計程序的性質，獲取更具說服力的審計證據

　　3.注冊會計師應當根據對認定層次重大錯報風險的評估結果，恰當選用實質性方案或綜合性方案，下列有關具體方案的選擇中不正確的有( )。

　　A. 無論選擇何種方案，注冊會計師都應當對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設計和實施實質性程序

　　B. 如果風險評估程序未能識別出與認定相關的任何控制，注冊會計師可能認為實施綜合性方案就是適當的

　　C. 小型被審計單位可能不存在能夠被注冊會計師識別的控制活動，注冊會計師實施的進一步審計程序可能主要是實質性程序

　　D. 如僅通過實質性程序無法應對重大錯報風險，注冊會計師可以直接實施實質性方案并得出審計結論，不用進行其他審計工作

　　4.下列各項職責中，屬于不相容職責的有(　)。

　　A.銀行出納與編制銀行存款余額調節表

　　B.接受訂單與批準賒銷

　　C.現金出納與登記現金日記賬

　　D.現金出納與編制記賬憑證

　　5.注冊會計師在對甲公司2008年的財務報表審計時可以適當考慮利用2007年審計獲取的有關控制運行有效性的審計證據，以下考慮正確的有(　)。

　　A.注冊會計師應當通過實施詢問程序，獲取這些控制是否已經發生變化的審計證據

　　B.如果擬信賴的控制自上次測試后未發生變化，注冊會計師應當認為本期內部控制運行有效，不用進行測試

　　C.如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，注冊會計師應當在每次審計中都測試這類控制

　　D.如果擬信賴的控制自上次測試后已發生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性

　　6.面臨下列情形時，注冊會計師應當實施控制測試的情況有(　)。

　　A.在了解康宏有限責任公司及其環境并評估重大錯報風險時，發現康宏有限責任公司上年度內部控制并未有效實施，但本期已對相關人員進行了輪換

　　B.在評估認定層次重大錯報風險時，注冊會計師注意到康宏有限責任公司的內部控制已連續三年有效實施，沒有跡象表明本期內部控制有變化

　　C.康宏有限責任公司的銷售業務采用電子交易方式，交易筆數達2000萬次，且不存在適當的計算機輔助審計技術供注冊會計師采用

　　D.康宏有限責任公司2007年后半年新增l0筆長期投資業務，投資金額均在2000～3000萬元之間

　　7.如果被審計單位的某項不屬于旨在減輕特別風險的控制在上次審計時被認為設計合理、執行有效，注冊會計師在本期審計中可以根據職業判斷決定減少或不對該項內部控制進行測試而加以直接利用。但當出現下列(　)情況時，注冊會計師應當縮短再次測試內部控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據。

　　A.執行控制程序的人員發生變動

　　B.對控制的擬信賴程度大大降低

　　C.所控制的業務性質發生了變化

　　D.重大錯報風險較前期有所降低