全套試題：2013注冊會計師《審計》課后作業題及答案16套 

第十二章 風險應對(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.在執行甲公司2012年度財務報表審計業務時，A注冊會計師發現甲公司控制環境薄弱。對此，A注冊會計師及項目組成員對審計程序做出了如下總體修改，其中不正確的是( )。

　　A.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　B.通過實質性程序獲取更廣泛的審計證據

　　C.通過控制測試獲取更廣泛的審計證據

　　D.增加審計范圍中所包括的經營場所的數量

　　2.A注冊會計師負責甲公司2012年度財務報表審計業務，甲公司營業收入的結轉采用自動化信息系統。A注冊會計師在對該控制進行測試時，注意到有一筆主營業務收入的金額存在手工修改痕跡。財務人員解釋，由于新系統的相關數據模塊運行不夠穩定，運算結果有時存在誤差，因此采用手工方式予以修正，并且只有財務經理有權在系統中錄入修正數據。關于該項控制測試的說法中，不正確的是( )。

　　A.該項自動化控制的系統模塊存在缺陷，手工干預會增大財務經理凌駕于內部控制之上的風險

　　B.注冊會計師應當和治理層溝通該錯報的原因，并與其討論為完成審計工作所必需的進一步審計程序的性質、時間安排和范圍

　　C.注冊會計師要重新評估營業收入的重大錯報風險水平，并重新考慮此前獲取的審計證據的可靠性

　　D.注冊會計師可以和被審計單位管理層溝通針對該錯報擬實施的實質性程序的類型

　　3.評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，注冊會計師擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于( )。

　　A.控制測試方案

　　B.實質性方案

　　C.綜合性方案

　　D.復合性方案

　　4.在確定進一步審計程序的性質時，以下注冊會計師的考慮正確的是( )。

　　A.針對完整性認定，實質性程序更有效

　　B.對于營業收入發生認定，控制測試更有效

　　C.針對應收賬款的計價認定，注冊會計師實施函證程序能獲取充分適當的審計證據

　　D.針對應收賬款的計價認定，除了函證，注冊會計師通常需要實施其他更為有效的審計程序，才能獲取充分適當的審計證據

　　5.下列關于控制測試的說法中，不正確的是( )。

　　A.將詢問程序與觀察程序相結合所所獲取的審計證據，比將詢問程序與檢查程序相結合所獲取的審計證據在在證實控制運行有效性方面的保證程度低

　　B.如果對被審計單位上期審計中的控制高度信賴，并且該控制不是針對特別風險的控制，注冊會計師可以不進行測試而加以信賴

　　C.為證實被審計單位在開具銷售發票后是否由獨立人員對發票的數量、單價、金額等進行核對，最有效的控制測試是“檢查”程序

　　D.為證實被審計單位不相容職務是否分離而進行的控制測試中，可以采用觀察程序

　　6.A注冊會計師負責審計甲公司財務報表審計業務，在風險評估過程中，A注冊會計師認為甲公司管理層面臨盈利指標的壓力而可能提前確認收入的風險。對此，A注冊會計師擬實施的下列進一步審計程序中，正確的是( )。

　　A.如果注冊會計師擬測試針對該風險的控制，應當在期中實施控制測試

　　B.如果注冊會計師擬測試針對該風險的控制，所獲取的審計證據必須來自當年的控制測試

　　C.如果注冊會計師擬測試針對該風險的控制，可以利用上期和期中控制測試的審計證據

　　D.注冊會計師必須測試針對該風險的控制，以確定實質性程序的性質、時間和范圍

　　7.下列選項中，不屬于實質性程序的是( )。

　　A.重新執行

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.檢查

　　8.A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表審計業務，對于甲公司應收賬款的計價和分攤認定，最直接相關的是( )。

　　A.采用積極方式函證客戶應收賬款的余額

　　B.檢查應收賬款賬齡、分析客戶信用狀況和期后收款情況

　　C.將本年壞賬準備的金額和去年比較

　　D.采用消極方式函證客戶應收賬款的余額

　　9.A注冊會計師負責對甲公司2012年度財務報表進行審計。在考慮實施實質性審計程序的范圍時，注冊會計師的下列做法不正確的是( )。

　　A.評估的認定層次的重大錯報風險越高，需要實施實質性程序的范圍越小

　　B.如果控制測試表明內部控制并沒有有效運行，考慮擴大實質性程序的范圍

　　C.在設計細節測試時，注冊會計師要考慮樣本量和選樣方法的有效性等因素

　　D.在實質性分析程序中，注冊會計師可以選擇對高度匯總的財務數據進行分析

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