四、計算題(本題型共4題，第1、4題各4分，第2、3題各6分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)

1．【答案】
1）當月增值稅進項稅額＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023（元）
2）當月增值稅銷項稅額＝［2000×100＋1000×50＋24000÷（1+17%）＋1800÷（1+17%）＋（1＋4＋5）×2000］×17%＝49648.72（元）
3）當月應繳納的增值稅＝49648.72－3023＝46625.72（元）
4）當月應繳納的消費稅＝（100＋50＋10＋1＋4＋5）×2000×0.5＋[2000×（100＋1＋4＋5）＋1000×50＋（24000＋1800）÷（1＋17％）]×20％＝170000＋（220000＋50000＋22051.28）×20％＝228410.26（元）
5）應納城建稅、教育費附加＝（46625.72＋58410.26）×（5％＋3％）＝8402.88（元）
2．【答案】
（1）自建自售商品住宅樓應按建筑業繳納3％的營業稅，還應按轉讓不動產繳納5％的營業稅
    應繳納營業稅＝460(1+10%)÷(1-3%)×3%＋1800×5%=15.65+90=105.65（萬元）
（2）施工隊為房產開發公司建成自用辦公樓由于結算工程價款，應納營業稅。
應繳納營業稅＝3000×3%=90（萬元）
（3）房地產公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期銀行將抵押的房屋收歸己有，屬于該公司轉讓不動產，應繳納營業稅。
應繳納營業稅＝5000×5%＝250（萬元）
（4）施工隊承包某安裝、裝飾工程營業額包括建筑安裝企業向建筑單位收取的工程價款（即工程造價）及工程價款之外收取的各種費用。建筑安裝企業向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費、提前竣工獎等，都應并入營業額計征營業稅。
應繳納營業稅＝（1200＋50）×3％＝37.5（萬元）
（5）該公司共計應繳納營業稅＝105.65+90+250+37.5＝483.15（萬元）
3．【答案】
（1）進口散裝化妝品應繳納的關稅＝（120+10+2+18）×40％＝60（萬元）
（2）進口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格＝（120+10+2+18+60）÷（1-30％）＝300（萬元）
（3）進口散裝化妝品應繳納的消費稅＝300×30％＝90（萬元）
（4）進口散裝化妝品應繳納的增值稅＝（120+10+2+18+60+90）×17％＝300×17％＝51（萬元）　
（5）進口機器設備應繳納的關稅＝（35+5）×20％＝8（萬元）
（6）進口機器設備應繳納的增值稅＝（35+5+8）×17％＝8.16（萬元）　
（7）生產銷售化妝品應繳納增值稅＝［290+51.48÷（1+17％）］×17％-51＝5.78（萬元）
（8）當月應抵的消費稅＝300×80％×30％＝72（萬元）或90×80％
（9）生產銷售化妝品應繳納的消費稅＝［290+51.48÷（1+17％）］×30％-72＝28.2（萬元）
4．【答案】
（1）國營飯店應繳納的營業稅、城建稅及教育費附加=（280×5％十120×20％）×（1+5%+3%）=38×（1+5%+3%）=41.04（萬元）
注：(北京安通學校提供)
 陳某對外從事經營，所取得的餐飲收入和歌廳的收入應按規定繳納營業稅。應繳納營業稅＝280×5％十120×20％＝38（萬元）
 國營飯店地處縣城，應繳納5％的城市維護建設稅。應繳納城市維護建設稅＝38×5％＝1.9（萬元）
 應繳納教育費附加＝38×3％＝1.14（萬元）
（2）國營飯店按規定應繳納的企業所得稅=【280+120-210-41.04-（43.20+0.4×12）-30】×33％＝70.96×33％=23.42（萬元）
注：
工資費用。計稅工資標準＝（30+1）×0.16×12＝59.52（萬元），實發工資48萬元（43.20+0.4×12）小于計稅工資標準，所得稅前工資費用可按實際數扣除。
 企業所得稅應納稅所得額＝280+120-210-41.04-（43.20+0.4×12）-30＝70.96（萬元）
應繳納企業所得稅＝70.96×33％＝23.42（萬元）
（3）計算該國營飯店的稅后利潤=（280+120-210-41.04-48-30）-23.42＝70.96-23.42=47.54（萬元）；
（4）陳某應繳納的個人所得稅＝（47.54-10+0.4×12-0.16×12）×35％-0.675＝40.42×35％-0.675=13.47（萬元）