三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效)

1．某制藥廠（一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率17％），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅12.47萬元。（   ）
2．某單位出售一輛舊的小轎車，雖屬行政單位也應繳納增值稅，但售價低于原值，所以按規定可以免征增值稅。（    ）
3．酒類生產企業銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，逾期未收回，則押金交增值稅和消費稅。（   ）
4. 某乙建筑公司以清包工方式承包甲公司的一項裝飾勞務，該公司取得的裝飾價款為1358萬元，另外，該工程耗用甲公司提供的設備款800萬元，裝飾材料款600萬元，同時甲公司給予建筑公司提前竣工獎42萬元。則乙公司應繳納的營業稅為42萬元。（   ）
5.城市維護建設稅屬于特定目的稅的性質，主要由地方稅務局負責征收。   (  )
6. 滑準稅是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到 低而由低至高設置計征關稅的方法 , 可以使進口商品的價格越高 , 其進口關稅稅率越低；進口商品的價格越低 , 其進口關稅稅率越高。 (  )
7. 納稅人用自產液體鹽加工成固體鹽銷售時,耗用液體鹽的己納稅額允許扣除。 (  )
8. 城鎮土地使用稅采用定額稅率，每個幅度稅額的差距規定了30倍。（    ）
9. 對高校后勤經濟實體為其他社會人員提供住宿服務收取租金的公寓，免征房產稅。（    ）
10．車船稅只對擁有車輛、船舶所有權的單位和個人征收，對內外資企業均適用。（    ）
11．A、B 雙方簽訂的一份技術開發合同上載明的研究開發費120萬元,開發項目完成后,按開發費用的10%支付酬金。該合同應納的印花稅為36 元。  (  )
12. 甲企業與乙企業屬相同投資主體,2006年10月進行合并，新設方承受原企業土地使用權,價值30000萬元,房屋2000萬元。該土地使用權和房屋應該繳納契稅。 (  ) 
13. 稅務機關查補的應納稅所得額，應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規定計算應補稅額，但可用以彌補以前年度虧損。（   ）
14. 外商投資企業以非貨幣資產對外投資的,其評估確認的投資價值與原賬面價值的差額,應計入當期應納稅所得額。  (  )
15. 個人取得單張有獎發票獎金為1000元，則其繳納的個人所得稅為40元。（  ）

四、計算題(本題型共4題，第1、4題各4分，第2、3題各6分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)

1．落在縣城的某酒廠，被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，2007年9月份購銷情況如下：
（1）9月3日，銷售糧食白酒100噸，增值稅專用發票注明每噸單價2000元；
（2）9月 5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50噸，增值稅專用發票注明每噸單價1000元；
（3）9月7日，外購已稅薯類白酒一批，買價為6800元（取得防偽稅控專用發票，并經稅務機關認證通過），當月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒10噸，銷售額為24000元（開出普通發票），另收取包裝物押金1800元，年內已返還；
（4）9月11日，外購酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發票注明稅款1425元，當月認證通過；從農民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當月全部入庫。(北京安通學校提供)
（5）9月20日，用自制的糧食白酒1噸做廣告樣品，4噸用于贈品，5噸用于職工福利。
要求：請按照要求回答下列問題。
1、計算該酒廠當月增值稅進項稅額；
2、計算該酒廠當月增值稅銷項稅額；
3、計算該酒廠當月應繳納的增值稅；
4、計算該酒廠當月應繳納的消費稅；
5、計算該酒廠當月應繳納的城建稅、教育費附加。