三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分�？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效)

1．【答案】√【解析】應納增值稅=117÷(1+17%)-[6.8-6.8×50/(100+50)]=12.47(萬元)。
2．【答案】√【解析】該行為符合稅法的規定。
3．【答案】×【解析】啤酒、黃酒的消費稅實行從量定額征收，逾期包裝物押金不交消費稅，只繳增值稅。
4.【答案】√【解析】納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業額。以清包工形式提供的裝飾勞務是指，工程所需的主要原材料和設備由客戶自行采購，納稅人只向客戶收取人工費、管理費及輔助材料費等費用的裝飾勞務。這里強調的是客戶自行采購的主要原材料和設備不計稅；但納稅人從事建筑、修繕、裝飾（清包工除外）工程作業，無論這樣結算（包括包工包料和包工不包料），營業額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。乙公司應繳納的營業稅=（1358+42）×3%=42（萬元）
5.【答案】√【解析】本題考核點是城建稅的征收機關。符合稅法規定。
6.【答案】√【解析】滑準稅是一種關稅稅率隨進口商品價格 由高到低而由低至高設置計征關稅的方法 , 可以使進口商品的價格越高 , 其進口關稅稅率越低 , 進口商品的價格越低 , 其進口關稅稅率越高。
7.【答案】× 【解析】本題考核點是資源稅課稅數量的特殊規 定。自產液體鹽加工固體鹽時未征資源稅 , 所以不存在扣除問題。
       8.【答案】× 【解析】關于土地使用稅稅額調整的規定（2007cpa教材p211）。自2007年1月1日起，土地使用稅每平方米年稅額如下：
大城市1.5元至30元；
中等城市1.2元至24元；
小城市0.9元至18元；
縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”
可見，城鎮土地使用稅采用定額稅率，每個幅度稅額的差距規定了20倍。
9.【答案】×【解析】自2006年1月1日起至2008年12月31日，對為學生提供住宿服務并按高教系統收費標準收取租金的學生公寓，免征房產稅。對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤經濟實體自用的房產，免征房產稅。
對為學生提供住宿服務并按規定收費標準收取租金的學生公寓，免征房產稅。但為其他社會人員提供住宿服務收取租金的公寓，應征收房產稅。
10．【答案】×【解析】國務院決定從2007年1月1日正式開征車船稅。車船稅的納稅人是指在中華人民共和國境內的車輛、船舶（簡稱車船）的所有人或者管理人（2007cpa教材p228）。管理人是指對車船具有管理使用權，不具有所有權的單位。該稅種對“內外資企業”均適用。
11.【答案】√【解析】技術開發合同應納的印花稅以支付的報 酬金額作為計稅依據 ,1200000 × 10% × 0.3‰=36( 元 ) 。
12.【答案】×【解析】本題考核點是企業改組改制中,契稅征免范圍的劃分(或征稅對象的特殊規定)。
13.【答案】× 【解析】稅務機關查補的應納稅所得額，應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規定計算應補稅額，但不得用以彌補以前年度虧損（2007cpa教材p294）。查補的應納稅所得額，應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規定計算應補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數。
14.【答案】 √【解析】外商投資企業以非貨幣資產對外投資的,其評估確認的投資價值與原賬面價值的差額,應計入當期應納稅所得額。(北京安 通學校提供)
15.【答案】×【解析】個人取得單張有獎發票獎金的個人所得稅征免的規定（2007cpa教材p450）。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅的規定。個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。應繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。