第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：一、單項選擇題解析

第 5 頁：二、多項選擇題解析

第 6 頁：三、判斷題解析

第 7 頁：四、計算題解析

第 8 頁：五、綜合題解析

二、多項選擇題

1．【答案】BD

　　【解析】將購買的貨物用于勞動保護，屬正常的生產費用支出，可抵進項稅。對外無償贈送貨物，必須計算其銷項稅，也可抵進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可抵扣進項稅。

2．【答案】ABCD

　　【解析】符合上述條件的不再征收消費稅，不符合上述條件的，則征收消費稅。

3．【答案】AB

　　【解析】單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業稅。電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續費收入，應照章征收營業稅。對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3％的稅率征收營業稅。合格境外機構投資者(簡稱QFII)在我國從事證券買賣業務取得的差價收入，免征營業稅。

4．【答案】BD

　　【解析】盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去，自己已不是營業稅的納稅人，仍有扣繳分包人營業稅的義務。

5．【答案】ABCD

　　【解析】上述均為營業稅的免稅項目，但若要享受免稅，需要提交相關的證明材料。

6．【答案】CD

　　【解析】由買方負擔并未包含在進口貨物的實付或應付價格中的與進口貨物直接相關的費用，應計入進口貨物完稅價格。付給自己采購代理人的購貨傭金不計人完稅價格。

7．【答案】ACD

　　【解析】車船稅由地方稅務機關負責征收，ACD符合車船稅有關規定。

8．【答案】ABCD

　　【解析】AB都屬于按房產余值計稅的特殊情況；C應按租金計稅；D作為國家機關出租房產的，也應按租金收入計征房產稅。

9．【答案】ABCD

　　【解析】上述稅費均可以計人房地產開發成本。耕地占用稅屬于土地征用及拆遷補償費；三通一平支出屬于前期工程費；開發小區內綠化工程支出屬于基礎設施費；銷售已裝修房屋的裝修費用也可以計人房地產開發成本。    ’

10．【答案】AC

    【解析】契稅由承受方繳納，外商投資企業不繳納城建稅。轉讓土地使用權由轉讓方繳納土地增值稅；轉讓土地使用權按轉讓無形資產繳納營業稅。

11．【答案】AC

    【解析】A是政府性基金；C是國務院規定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目；BD屬于免稅收入范疇。

12．【答案】ABCD

    【解析】在新企業所得稅實施前享受企業所得稅15％稅率的企業，2008年按18％稅率執行，2009年按20％稅率執行，2010年按22％稅率執行，2011年按24％稅率執行，2012年按25％稅率執行；原執行24％稅率的企業，2008年起按25％稅率執行。

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    【解析】工會經費在規定的基數和比例之內可以據實扣除，其他三項不得扣除。

14．【答案】AC

    【解析】稅收保全的終止有兩種情況，一是納稅人在規定的期限內繳納了應納稅款；二是納稅人超過規定期限不納稅，經稅務局(分局)長批準，終止稅收保全措施，轉入強制執行措施。復議和訴訟過程都不會導致稅收保全措施的終止，但復議和訴訟的結果有可能導致稅收保全措施的撤銷。

15．【答案】ACD

    【解析】我國稅務行政復議采用由上一級稅務機關管轄的一級復議制度。對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議。