第一章 稅法總論(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】區別稅與非稅的外在尺度和標志的是稅收特征，實質上也是稅收“三性”。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】無償性是核心，因為稅收的最終目的就是無償地從納稅人處取得財產，并不是等價的交易。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】民法的調整方法的主要特點是平等、等價、有償;稅法的調整方法的特點是命令、服從。民法與稅法不發生沖突時，稅法一般援引民法條款;當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率。上述稅收政策，主要是為了資源更有效的配置而制定的。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】程序優于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】城市維護建設稅不再區分內外資企業，發生增值稅、消費稅和營業稅“三稅”納稅義務的都要征收城市維護建設稅，體現了稅法基本原則中的稅收公平原則。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】法律不溯及既往原則的含義是一部新法實施后，對新法實施前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】課稅對象是一種稅區別于另一種稅的重要標志。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】以個人所得稅為主體稅種的國家，主要見于經濟發達的國家。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】我國間接稅(增值稅、消費稅、營業稅)占全部稅收收入的比例為60%左右，直接稅(企業所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比例為25%左右，其他輔助稅種數量較多，但收入比重不大。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】在大部分地區由地方財政部門征收和管理的稅種包括地方附加、契稅、耕地占用稅。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】稅收執法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力。具體包括稅款征收管理權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】我國從來沒有頒布過稅收基本法、中央與地方共享稅條例。企業所得稅法實施細則屬于過時的政策。

　　14.

　　【答案】D

　　【解析】理論上，可以將稅種的某一要素如稅基和稅率的立法權，授予某級政府，但在實踐中，這種做法并不多見。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】《營業稅暫行條例實施細則》屬于部門規章;《稅收征收管理法實施細則》屬于稅收行政法規;《車船稅法》屬于稅收法律;《企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規。

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