查看匯總：2012注冊會計師考試《稅法》強化提高試題16套

　　第八章 土地增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1. 某工業企業轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和準予扣除的開發費用共計3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元(其中印花稅2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.96.75

　　B.97.50

　　C.306.75

　　D.307.50

　　2. 某內資房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費385萬元。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅(　)萬元

　　A.1128.25

　　B.1222.75

　　C.1535.25

　　D.1540.25

　　3. 某房地產企業在計算房地產開發費用時，對財務費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除。下列項目可以計入利息支出扣除的是(　)。

　　A.金融機構加收的罰息

　　B.超過貸款期限的利息部分

　　C.超過國家規定上浮幅度的利息支出

　　D.按照商業銀行同類同期貸款利率計算的利息金額

　　4. 對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　)

　　A.房地產開發企業的預提費用，準予扣除

　　B.符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起60日內到主管稅務機關辦理清算手續

　　C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除

　　D.房地產開發企業發生的房屋裝修費用計入開發費用在計算土地增值稅時可以扣除

　　5. 清算土地增值稅時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是(　)。

　　A.建成后開發企業轉為自用的

　　B.建成后開發企業用于出租的

　　C.建成后直接贈與其他企業的

　　D.建成后產權屬于全體業主的

　　6. 根據土地增值稅的有關規定，以下優惠政策正確的是(　)。

　　A.建造高等公寓出售的，增值稅未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅

　　B.對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，免征土地增值稅

　　C.個人因改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅

　　D.對納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額;未分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅由各省、自治區、直轄市稅務機關確定是否減免

　　7. 自然人轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點是(　)。

　　A.個人工作單位所在地

　　B.個人居住地

　　C.房地產辦理過戶手續所在地

　　D.個人戶籍所在地

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