11.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列固定資產中，最低折舊年限為10年的有( )。

　　A.房屋

　　B.機器

　　C.火車

　　D.家具

　　12.根據企業所得稅的有關規定，企業發生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有( )。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.固定資產的日常修理支出

　　D.自創商譽

　　13.下列與軟件企業和集成電路企業有關的企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的有( )。

　　A.集成電路設計企業的職工培訓費用，單獨進行核算的，準予據實在企業所得稅稅前扣除

　　B.集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年

　　C.符合條件的軟件企業按照規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除

　　D.我國境內新辦的集成電路設計企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止

　　14.根據企業政策性搬遷所得稅管理辦法的有關規定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外取得的搬遷補償收入，以及本企業處置存貨而取得的收入

　　B.企業遷出地和遷入地主管稅務機關發生變化的，由遷出地主管稅務機關負責企業搬遷清算

　　C.企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

　　D.企業以前年度發生尚未彌補的虧損的，凡企業由于搬遷停止生產經營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產經營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除

　　15.根據企業所得稅的有關規定，稅務機關依照規定對企業進行特別納稅調整的，除了應當補征稅款外，還應按照國務院規定加收利息。下列關于加收利息的表述中，正確的有( )。

　　A.應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　B.加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除

　　C.加收的利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣存款基準利率加3個百分點計算

　　D.企業依照企業所得稅法規定，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算加收的利息

　　16.下列關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。

　　A.不具有主體生產經營職能且在當地不繳納營業稅、增值稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級分支機構，不參與分攤就地預繳企業所得稅

　　B.當年新設立的分支機構從設立當年起參與分攤就地預繳企業所得稅

　　C.當年撤銷的分支機構自辦理注銷稅務登記之日起不參與分攤就地預繳企業所得稅

　　D.上年度符合條件的小型微利企業及其分支機構應分攤就地預繳企業所得稅

　　17.根據企業所得稅的有關規定，下列關于2009年1月1日以后新設企業的所得稅征管范圍調整事項的表述中，正確的有( )。

　　A.外商投資企業的企業所得稅由國家稅務局征收管理

　　B.按稅法規定免繳流轉稅的企業，其企業所得稅暫由國家稅務局管理

　　C.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理

　　D.既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理

　　18.下列關于企業所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。

　　A.除另有規定外，居民企業以企業的登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　B.企業清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

　　C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

　　19.根據企業所得稅的有關規定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.非居民企業直接轉讓中國境內居民企業股權，如果股權轉讓合同或協議約定采取分期付款方式的，應按照合同約定的收款日期確認收入的實現

　　B.中國境內企業和非居民企業簽訂租賃合同，如果中國境內企業在合同約定的支付日期之前支付租金的，應在實際支付時按照規定代扣代繳非居民企業的企業所得稅

　　C.非居民企業出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業所得稅，由中國境內的承租人在每次支付或到期應支付時代扣代繳

　　D.中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在做出利潤分配決定的日期代扣代繳企業所得稅;如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代收代繳企業所得稅

　　20.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目有關的企業所得稅優惠政策的表述中，正確的有( )。

　　A.用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價款進行稅務處理

　　B.能源管理合同期滿后，用能企業從節能服務公司接受有關資產的計稅基礎按資產的公允價值確定

　　C.能源管理合同期滿后，節能服務公司與用能企業辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業已支付的資產價款，不再另行計入節能服務公司的收入

　　D.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師考試《稅法》300個重要知識點

　　2013注冊會計師《稅法》考情分析及框架結構匯總

　　2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題13套