全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業題及答案14套 

第二章 增值稅法(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.根據增值稅法的有關規定，下列各項中不可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的是( )。

　　A.增值稅專用發票

　　B.海關進口增值稅專用繳款書

　　C.國際貨運發票

　　D.農產品收購發票

　　2.某企業為增值稅一般納稅人，2012年10月外購貨物取得增值稅專用發票上注明貨款100萬元，增值稅17萬元，當月繳納技術維護費(按價格主管部門核定的標準執行)2萬元，取得技術維護服務單位開具的技術維護費發票。當月銷售貨物取得不含稅收入300萬元，已知：上述發票均通過認證并予以當月抵扣，則該企業當月應納增值稅為( )萬元。

　　A.34

　　B.32

　　C.30

　　D.28

　　3.下列關于增值稅一般納稅人在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的處理，說法正確的是( )。

　　A.可以結轉至新納稅人處繼續抵扣

　　B.退還給原納稅人尚未抵扣的進項稅額

　　C.不得抵扣也不退還尚未抵扣的進項稅額

　　D.由原納稅人抵扣未抵扣的進項稅

　　4.根據增值稅法的有關規定，下列關于一般納稅人認定及管理的說法中，不正確的是( )。

　　A.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

　　B.認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定

　　C.年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準的納稅人，不能申請一般納稅人資格認定

　　D.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

　　5.根據增值稅法的有關規定，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在( )萬元以下(含本數)的，符合小規模納稅人的認定標準。

　　A.50

　　B.80

　　C.100

　　D.120

　　6.根據增值稅法的有關規定，下列關于征收率的表述中，不正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進的屬于不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

　　B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，按2%征收率征收增值稅

　　C.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅

　　D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按4%征收率減半征收增值稅

　　7.某企業屬于增值稅一般納稅人，2012年8月將自己使用過的一臺設備贈送給其關聯企業，該設備于2008年6月購進，購進原價100萬元，已計提折舊20萬元。當期不能確定該設備的市場銷售價格。則該企業應就上述業務繳納增值稅( )萬元。

　　A.13.6

　　B.1.54

　　C.1.6

　　D.13.6

　　8.根據增值稅法的有關規定，下列關于增值稅銷售額確定方法的說法中，不正確的是( )。

　　A.采取折扣方式銷售的，僅在發票的“備注欄”注明折扣額的，應該按折扣后的銷售額計征增值稅

　　B.銷售貨物發生銷售折扣的，銷售折扣不得從銷售額中減除

　　C.銷售貨物發生銷售折讓的，可以按折讓后的貨款為銷售額

　　D.銷售方將自產貨物用于實物折扣的，實物款不能從銷售額中減除

　　9.某企業為增值稅一般納稅人，2012年10月外購一批原材料共支付運雜費1000元，取得運輸發票上注明運費700元，建設基金120元，保險費80元，裝卸費100元。該企業支付的運雜費可以計算抵扣的進項稅額為( )元。

　　A.70

　　B.57.4

　　C.63

　　D.54.6

　　10.甲企業為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售自產的速凍食品取得價稅合計金額為165000元，從乙企業處購進一臺機器設備用于生產，取得增值稅普通發票上注明價稅合計金額為23400元。另購進小汽車一輛作為企業的固定資產使用，取得增值稅專用發票上注明增值稅17000元。則該企業2012年10月應納增值稅為( )元。

　　A.6974.36

　　B.23974.36

　　C.3574.36

　　D.0

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