全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業題及答案14套 

第三章 消費稅法(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.某金店為增值稅一般納稅人，2013年1月零售金項鏈取得含稅銷售額58.5萬元;零售鍍金首飾取得含稅銷售額23.4萬元;采取以舊換新方式銷售銀首飾，實際收取差價款3.51萬元，該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價為7.02萬元。該金店2013年1月份應繳納消費稅( )萬元。

　　A.2.5

　　B.2.65

　　C.2.8

　　D.3.65

　　2.甲卷煙批發企業為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售給乙卷煙批發企業A牌卷煙100標準箱，開具的增值稅專用發票上注明銷售額200萬元;對外零售A牌卷煙20標準箱，開具普通發票，取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發企業當月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.113.5

　　D.141.8

　　3.2013年1月國內某手表生產企業進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業完稅后海關放行;當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2013年1月該手表生產企業應繳納消費稅( )萬元。

　　A.0

　　B.9600

　　C.15600

　　D.12000

　　4.甲汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2013年1月向乙公司銷售小汽車10輛，取得不含稅收入300萬元，另向乙公司收取代墊運費5萬元，甲企業委托丙運輸公司送貨，支付給丙運輸公司運費5萬元，取得丙運輸公司向甲企業開具的運輸發票。已知甲企業生產銷售的小汽車適用的消費稅稅率為9%。對于上述業務甲汽車生產企業應繳納消費稅( )萬元。

　　A.27.38

　　B.27

　　C.27.45

　　D.27.6

　　5.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時收取3個月期限的啤酒包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.15

　　B.13.5

　　C.13.2

　　D.14.7

　　6.甲手表廠(增值稅一般納稅人)2013年1月委托乙加工廠加工200支高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/支。甲手表廠將收回的高檔手表全部對外銷售，取得價稅合計金額655.2萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2013年1月應向主管稅務機關申報繳納消費稅( )萬元。

　　A.0

　　B.17

　　C.32

　　D.112

　　7.下列貴重首飾中，不在零售環節繳納消費稅的是( )。

　　A.黃金鑲嵌首飾

　　B.銀基合金首飾

　　C.鉆石飾品

　　D.包金首飾

　　8.根據消費稅的現行規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是( )。

　　A.沙灘車

　　B.雪地車

　　C.高爾夫車

　　D.用中輕型商用客車底盤改裝的商務車

　　9.下列應稅消費品，適用從價定率和從量定額復合計征辦法計算消費稅應納稅額的是( )。

　　A.雪茄煙

　　B.啤酒

　　C.白酒

　　D.小汽車

　　10.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2013年1月該廠將其自產的成本為30萬元的高爾夫球具移送該門市部，當月門市部對外零售了其中的70%，取得含稅收入58.5萬元。已知高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.3.67

　　B.5.85

　　C.5

　　D.5.5

　　11.某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產高爾夫球桿，下列關于外購已稅桿頭已納的消費稅稅款的處理，正確的是( )。

　　A.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按購進入庫數量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除

　　B.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按生產領用數量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除

　　C.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除

　　D.外購已稅桿頭已納的消費稅不可以在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除

　　12.2013年1月，甲煙草集團公司從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款160萬元，取得增值稅專用發票，委托乙企業將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱，200支/條)，當月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產環節消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業應代收代繳消費稅( )萬元。

　　A.181.09

　　B.208.36

　　C.244.36

　　D.256.36

　　13.某卷煙批發企業2013年1月進口10標準箱甲類卷煙，海關審定的關稅完稅價格為20萬元/標準箱。已知關稅稅率為50%，甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，消費稅定額稅率為150元/標準箱。2013年1月該卷煙批發企業進口環節應繳納消費稅( )萬元。

　　A.381.97

　　B.382.16

　　C.1881.82

　　D.3790.91

　　14.消費稅納稅人以1個季度為一個納稅期限的，應當自期滿之日起( )內申報納稅。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　15.下列出口消費品業務中，實行消費稅免稅并退稅的是( )。

　　A.有出口經營權的生產性企業自營出口的自產應稅消費品

　　B.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口的

　　C.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

　　D.外貿企業受非生產性的商貿企業委托代理出口的應稅消費品

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