文章責編：majingjing_123
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三、計算分析題
【答案及解析】
(1)采取賒銷方式銷售的實木地板應繳納的消費稅=[300+10÷(1+17%)]×5%=15.43(萬元)
(2)贈送給重要客戶的鑲金邊實木地板應繳納的消費稅=80×(1+5%)÷(1-5%)×5%=4.42(萬元)
(3)該地板廠2013年1月應繳納的消費稅=[300+10÷(1+17%)]×5%+30×5%+220×5%+80×(1+5%)÷(1-5%)×5%=32.35(萬元)
(4)增值稅銷項稅額=[300+10÷(1+17%)]×17%+30×17%+200×17%+80×(1+5%)÷(1-5%)×17%=106.58(萬元)
增值稅進項稅額=60×13%=7.8(萬元)
該地板廠2013年1月應繳納的增值稅=106.58-7.8=98.78(萬元)。
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