二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 以下經濟業務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

　　A.餐廳購進用于銷售的香煙

　　B.某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發放給優秀的員工，已經取得了增值稅專用發票

　　C.某汽車修理廠從小規模納稅人處購進汽車配件一批，取得了稅務機關代開的增值稅專用發票

　　D.生產企業用于經營管理的辦公用品，取得專用發票

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項A，餐廳提供餐飲服務要繳納營業稅(銷售香煙作為營業稅的混合銷售行為，交營業稅)，購進香煙銷售給顧客，屬于用于增值稅非應稅項目，不可以抵扣進項稅;選項B，電視機廠將電視機發給員工，屬于用于職工福利，不可以抵扣進項稅;選項C，從小規模納稅人處購進零配件，取得稅務機關代開的專用發票可以抵扣進項稅;選項D，購進辦公用品.用于企業的生產經營，取得專用發票可以抵扣進項稅。

　　26 下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　　)。

　　A.純電動汽車

　　B.城市交通電車

　　C.農民擁有的農業用三輪汽車

　　D.非機動駁船

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

　　27下列各項中，符合《稅收征收管理法》規定的征稅方式的有(　　)。

　　A.稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式

　　B.稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

　　C.稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收人并據以征稅的方式

　　D.稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征稅的方式

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　選項A屬于定期定額的征收方式;選項B屬于查賬征收方式;選項C屬于查驗征收方式;選項D屬于查定征收方式。

　　28 如主營業務收入變動率超出預警值范圍，可能存在的問題有(　　)。

　　A.少計收入問題

　　B.多列成本問題

　　C.多計收入問題

　　D.少列成本問題

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　如主營業務收入變動率超出預警值范圍，可能存在少計收入問題和多列成本等問題，運用其他指標進一步分析。

　　29 下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有(　　)。

　　A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產

　　B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料

　　C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料

　　D.經縣稅務局長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題考核稅務檢查的有關規定。稅務機關不能到納稅人住所檢查應納稅的商品、貨 物和其他財產;稅務機關在調查稅務違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　30 根據個人所得稅申報和繳納的有關規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的經縣級稅務機關批準，可以延期申報

　　B.扣繳義務人向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款

　　C.個人獨資企業投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業的，應匯總向居住地主管稅務機關申報

　　D.申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　個人獨資企業投資者興辦兩個或兩個以上獨資企業的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報。

　　31 下列關于源泉扣繳的陳述，正確的有( )。

　　A.對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

　　B.對在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅實行源泉扣繳

　　C.扣繳義務人未依法履行扣繳義務的，非居民企業所得稅應該由扣繳義務人承擔

　　D.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起5日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項C，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納;選項D，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

　　32 納稅人在資產重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，下列關于其增值稅處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.涉及的貨物轉讓，不征收增值稅

　　B.涉及的貨物轉讓，照常納稅

　　C.尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣

　　D.尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。

　　33 下列關于增值稅的稅收優惠的表述中，正確的有(　　)。

　　A.對承攬國內、國外航空公司飛機維修業務的企業所從事的國外航空公司飛機維修業務，實行免征增值稅的政策

　　B.對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退政策

　　C.對提供垃圾處理勞務取得的收入免征增值稅

　　D.個人轉讓著作權免征增值稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。

　　34 下列各項中，屬于企業所得稅法規定的免稅收人的有( )。

　　A.符合條件的非營利組織的收入

　　B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.財政撥款

　　D.國債利息收入

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。企業所得稅法規定的免稅收入有4項，除選項A、B、D外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C屬于不征稅收入，而非免稅收入。

　　35 某商場(增值稅一般納稅人)與國內知名的電視機生產廠家有長期的業務合作關系，雙方約定，商場每月收取固定金額的進場費和推廣費用10萬元，商場銷售該品牌電視機全部采用進貨價格平價銷售，生產廠家按每月銷售的不含稅售價的4%支付返利。2013年5月向廠家購進3D數碼電視取得稅控增值稅專用發票，注明價款l20萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證;月末廠家按約定向該商場支付進場費10萬元和返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有(　　)。

　　A.商場應按10萬元計算繳納營業稅

　　B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額

　　C.商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元

　　D.商場當月應抵扣的進項稅額為l9.7萬元

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　固定額度的進場費應該按服務業繳納營業稅。平銷返利收入沖減進項稅額，應抵扣的進項稅額=20.4-4.8÷(1+17%)× 17%=19.7(萬元)

　　36 下列關于國債利息的企業所得稅政策表述中，正確的有( )。

　　A.企業取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現

　　B.企業轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現

　　C.企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免征企業所得稅

　　D.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按稅法規定計算的國債利息收入，征收企業所得稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按稅法規定計算的國債利息收入，免征企業所得稅。

　　37 根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有( )。

　　A.合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利

　　B.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整

　　C.稅務機關在追繳該企業應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該企業

　　D.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

　　38 關于契稅的優惠政策，下列說法正確的有(　　)。

　　A.非公司制企業按規定整體改建為有限責任公司的，對改建后的公司承受原企業土地，免征契稅

　　B.國有控股公司以部分資產投資組建新的公司，持股比例為90%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅

　　C.企業改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業之問土地、房屋權屬的無償劃轉，也需要征收契稅

　　D.拆遷居民因拆遷重置住房，一律免征契稅

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項c，企業改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的無償劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的無償劃轉，不征收契稅;選項D，對拆遷居民，因拆遷購置住房，購房價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，超過部分依法征收契稅。

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