三、計算回答題

　　1、(本小題6分)某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2014年1月和2月的生產經營情況如下：

　　(1)1月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發票，注明支付價款800萬元、增值稅額136萬元;外購動力取得增值稅專用發票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業基建工程;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發票。外購專用設備兩臺，取得增值稅專用發票，注明支付價款50萬元、增值稅額8.5萬元;

　　內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得小規模納稅人運輸公司開具的由稅務局代開的增值稅專用發票;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

　　(2)2月份：免稅進口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;內銷貨物600件，開具普通發票，取得含稅銷售額140.4萬元;將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業基建工程，貨物已移送。

　　<1> 、采用“免、抵、退”法計算企業2014年1月份應納(或應退)的增值稅。

　　<2> 、采用“免、抵、退”法計算企業2014年2月份應納(或應退)的增值稅。

　　2、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　西南建筑公司為增值稅一般納稅人，同時具備有關部門批準的建筑施工資質，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設一個鋼構件生產車間和一個工程隊，2014年1月發生下列業務：

　　(1)承建A醫藥公司的簡易廠房建設施工工程，雙方簽訂的建設施工合同中約定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200萬元，西南公司在建設中使用自建的鋼構件，不含稅價款為500萬元，A公司需另外支付。西南建筑公司將建設工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。西南建筑公司當月購進生產鋼構件所用鋼材，經認證的進項稅為29萬元。該工程當月竣工，A醫藥公司向西南建筑公司支付提前竣工獎10萬元。

　　(2)承接C娛樂城的擴建工程，取得工程價款600萬元，其中包括：工程所需的原材料(該批原材料為西南建筑公司外購)價款為150萬元、其他物資和動力價款為50萬元和建設方提供的設備價款40萬元。

　　(3)承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向西南建筑公司支付勞務費20萬元，該餐廳提供的材料價值150萬元;

　　(4)西南建筑公司當月還承建另一項建設工程，取得工程價款36萬元，價款明顯低于同類工程的價款，且未做任何解釋。已知該項工程發生建設成本40萬元。

　　(5)將自建的一棟兩層辦公樓轉讓，取得轉讓價款170萬元，已知建設成本為40萬元。

　　已知：提供建筑勞務，成本利潤率為8%。

　　<1> 、要求：根據上述資料，計算每筆業務應繳納的增值稅、營業稅。

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