一、考點精講

　　1.單一客戶的分類及識別方法

　　分類

　　單一客戶信用風險識別方法

　　1)財務狀況分析

　　①盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

　　②效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。

　�、鄹軛U比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。

　　④流動比率，用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。

　　流動比率=流動資產合計/流動負債合計l

　　速動比率=速動資產/流動負債合計l

　　其中：速動資產=流動資產-存貨

　　或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　通常，流動比率較高或呈增 長趨勢表明企業償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產的構成和質量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更 好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款收回的可能性或時間預期考慮進來。

　　現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最后分析融資活動的現金流。

　　在分析企業現金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

　　3)非財務狀況分析

　　非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

　　(1)管理層風險分析

　　重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：

　　(2)行業風險分析

　　(3)生產與經營風險分析

　　行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。

　　總體經營不善

　�、佼a品風險

　　②原料供應風險

　�、凵�產風險

　�、茕N售風險

　　(4)宏觀經濟及自然環境分析

　　4)擔保分析

　　(1)保證

　　在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。

　　(2)抵押

　　抵押是指債務人或第三方不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

　�、� 可以作為抵押品的財產的范圍及種類。

　　② 抵押合同應包括的基本內容。

　　③ 抵押物的所有權轉移。

　�、� 抵押物登記

　�、� 抵押權的實現

　　(3)質押

　　質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。在動產質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產為質物。

　　(4)留置與定金

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留 置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費 用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。

　　機構類客戶和小企業/微小企業的信用風險識別和分析

　�、贆C構類客戶具有非營利性的特征，還要識別是否存在以下風險因素：

　　政策風險

　　投資風險l

　　財務風險l

　　擔保風險l

　　②在對小企業進行信用風險分析時，還應關注以下主要風險點：

　　經營風險

　　財務風險

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